某公司財務(wù)管理制度之“進出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定” 一章 總則 一條 為適應(yīng)中國發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求，加強進出口業(yè)務(wù)管理，明確責(zé)權(quán)，確保貿(mào)易項目質(zhì)量，建立規(guī)范化、科學(xué)化的管理模式，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合總公司實際經(jīng)營情況，特制定本規(guī)定。 二條 本規(guī)定的重點是從財務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā)，涉及法規(guī)的問題，請參照（中國發(fā)展總公司合同管理規(guī)定）執(zhí)行。 三條 本規(guī)定適用于系統(tǒng)所有從事進出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。二章 出口業(yè)務(wù) 四條 出口項目報審時，業(yè)務(wù)人員需向財務(wù)部門提供下列資料。 、《合同審批表）（見附表一）； 、出口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本：、《自營出口商品換匯成本預(yù)算單》（見附表二）； 、如出口商品屬于國家計劃配額內(nèi)商品，還需提供出口商品許可證正本，招標項目需提供出口中標書。 五條 財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：、復(fù)核《自營出口商品換匯成本預(yù)算單》，對項目預(yù)期的總體盈利情況進行審核； 、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能； 、對于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負基本費用的情況； 、對收付款方式的選擇是否合理、安全，經(jīng)營資金是否有保障。 在上述審核過程中，財務(wù)主管人員對項目的某些具體情況持有異議時，項目執(zhí)行人須詳細說明情況，對有嚴重違反國家財經(jīng)紀律或公司財務(wù)制度，以致于項目不具備操作的條 件時，財務(wù)主管人員可在《合同審批表）中簽署否定意見。 六條 對于自營出口項目，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國內(nèi)商品采購貨款前一天與財務(wù)人員聯(lián)系，以便財務(wù)人員及時安排資金。辦理付款手續(xù)時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制（進出口貿(mào)《進出口貿(mào)易項目付款申請表》（見附表三），并報請本部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人。公司負責(zé)人簽審， 并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關(guān)合同或協(xié)議書副本，財務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在個工作日內(nèi)將發(fā)票交財務(wù)部門。對于增值稅發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)逐項認真審核。對不符合要求的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向客戶索取。 七條 在做農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)時，不準直接向農(nóng)民收購。所購貨物裝上運輸工具取得運輸部門憑證后，方可支付不超過貨款％的預(yù)付款，貨物運至出口裝運港經(jīng)商檢部門檢驗合格后，方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問題，應(yīng)拒絕收購和付款，并及時向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h，如已憑托收方式付款的，應(yīng)及時予以追回。 八條 關(guān)于特戶的使用方法的規(guī)定：在商品采購業(yè)務(wù)中，原則上不采用匯票自帶（即特戶）方式，如確因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準，可由業(yè)務(wù)人員和財員同攜帶外出，相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負責(zé)貨物采購及訂立合同，財務(wù)人員負責(zé)掌握匯標及討款，貨物余額超過萬（含）元人民幣的，合同簽訂步須上報購批準，派出的財務(wù)人員須見到公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款的書面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊�，特殊地區(qū)無法使用傳真的，由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財務(wù)人員，回京后補辦書面手續(xù)。 九條 在買方開出信用證后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財務(wù)人員到通知銀行查收，財務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施，需要信用證打包貸款的項目，財務(wù)人員應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，爭取貸款早日到位。 十條 在出口貨物裝船發(fā)運后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在一個工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù)，并填制匯票（見附表團），業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財務(wù)人員做好審單工作，盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。 十一條 對核銷單的管理 報關(guān)之前，業(yè)務(wù)人員需從財務(wù)部門領(lǐng)取（出口收匯核銷單），同時在（核銷單領(lǐng)用登記薄）上簽字。注明申領(lǐng)份數(shù)。合同號、商品名稱、申報金額。報關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷單退黃務(wù)部門。對不及時退還累計達份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員，在下一次領(lǐng)取核銷單時，財務(wù)人員有權(quán)拒發(fā)，同時，財務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請人事部門扣發(fā)相應(yīng)工資。 十二條 財務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時，應(yīng)備好下述資料正本。 、蓋有海關(guān)驗訖章的核銷單； 、報關(guān)單：、銀行結(jié)匯水單（蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單）； 、外貿(mào)發(fā)票。 上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致，金額相符。 十三條 財務(wù)人員在辦理出口退稅時，應(yīng)及時備好全套資料如下。 、出口退稅申請表：、增值稅發(fā)票并附稅收（出口貨物專用）繳款書； 、在外管局已核銷的核銷單； 、報關(guān)單； 、外貿(mào)發(fā)票； 、收入成本作銷帳復(fù)印件。 上報稅務(wù)局后，財務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作，盡早收回退稅款。 十四條 代理出口業(yè)務(wù)中，在完成銀行結(jié)匯，外管局核銷工作之后，財務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單，并交委托方在當?shù)赝硕�。對于委托方堅持在我公司辦理退稅的，我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。三章 進口業(yè)務(wù) 十五條 進口項目報審時，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財務(wù)部門提供下列資料：、《合同審批表》； 、進口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議樣本； 、《自營進口商品盈虧預(yù)算單》（見附表五）； 、如進口商品屬于國家控制性商品，還需提供進口商品許可證正本或機電設(shè)備進口證明或進口商品登記證明。 十六條 財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：、復(fù)核《自營進口商品盈虧預(yù)算單》，對項目預(yù)期的總體盈利情況進行審核； 、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能； 、對于代理進口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負基本費用的情況； 、對收付款方式的選擇是否合理、安全，項目資金是否有保障。 、如對內(nèi)為遠期收款方式的，除有長期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外，一般不宜采用。 十七條 對于需開立信用證的進口業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員須提前三天向財務(wù)部門提交公司內(nèi)部的（信用證開立申請書調(diào)見附表六），并報請業(yè)務(wù)部門負責(zé)人。財務(wù)負責(zé)人以及公司負責(zé)人簽審后，再向財務(wù)人員提供下列資料：、蓋有《法規(guī)審核專用章》的進口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本一套。 、銀行開證申請書； 、如屬國家控制性商品、還需提供進口商品許可證或機電設(shè)備進口證明或進口商品 登記證明等文件正本。 十八條 財務(wù)人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后，盡快提交銀行，并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。信用證開出后，財務(wù)人員應(yīng)及時取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員同核對。 十九條 開出的信用證需修改時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時向財務(wù)部門提出書面改證申請 并附詳細內(nèi)容，重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門負責(zé)人的簽字。財務(wù)人員審核無誤后加蓋財務(wù)章送交銀行通知改證，并及時查收改證回單。 二十條 財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條 款或進口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細核查單證 是否相符，以及各個單據(jù)之間是否相符，如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處，應(yīng)及時通知付款銀行，停止對出口商付款。 二十一條 在對外議付時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前一天與財務(wù)人員聯(lián)系，以便財務(wù)人 員合理安排資金；經(jīng)審核無誤可以對外付款的合同，業(yè)務(wù)人員填制《進出口貿(mào)易項目付款 申請表》，并報請業(yè)務(wù)部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人、公司負責(zé)人（L／C方式除外）簽審后 交財務(wù)人員辦理付款手續(xù)，并配合財務(wù)人員備齊向銀行購匯所需的資料。 二十二條 財務(wù)人員在見到《進出口貿(mào)易項目付款申請表》后，填制忖款單據(jù)，向銀 行提交下述資料：、購匯申請書； 、貿(mào)易進口付匯核銷單； 、報關(guān)單； 、進口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本； 、如屬國家控制性商品，還需提供進口商品許可證或機電產(chǎn)品進口證明或進口商品登記證明等文件。 議付后，財務(wù)人員應(yīng)及時取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員購匯成本。 二十三條 代理進口業(yè)務(wù)對外議付時，如果公司尚未收到委托方應(yīng)付的貨款，在L/C付款方式下，業(yè)務(wù)人員負有責(zé)任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回，在其他付款方式下，財務(wù)人員有權(quán)延遲或拒絕忖款。 二十四條 未經(jīng)財務(wù)人員審核過的合同，或不能提供加蓋“法規(guī)審核專用章”的合同，或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的項目，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。 二十五條 進口商品在國內(nèi)銷售時，財務(wù)人員根據(jù)《購銷合同）中的規(guī)定及時與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系催收貨款，貨款收回后方可開具增值稅發(fā)票。四章 附 則二十六條 本規(guī)定由總公司財務(wù)本部門負責(zé)解釋。附表一：經(jīng) 貿(mào) 合 同 審 批 表 送審單位：送審日期：合同名稱：合同編號：合同對方名稱：資信等級：□是□否需要政府準許性文件□是□否利用總公司信用承辦人員對該業(yè)務(wù)的說明，（包括：、國內(nèi)外市場對同樣貨物的報價情況、業(yè)務(wù)難點及風(fēng)險、風(fēng)險防范措施） 承辦人：送審單位負責(zé)人對承辦人員所作說明的確認意見：簽 字：財務(wù)人員審核意見：簽 字：計劃部審核意見：簽 字：法規(guī)人員審核意見：審核人簽字并蓋法規(guī)審核章：主管副總經(jīng)理意見：簽 字：特 批 程 序經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)論證小組意見：組織人簽字：總公司領(lǐng)導(dǎo)特批意見：主管副總經(jīng)理簽字：總經(jīng)理簽字：附表二：自營出口商品換匯成本預(yù)算單申請部門： 月 日合同號交貨日期交貨地點商品名稱價格條件支付方式規(guī)格數(shù)量出口銷售收入原幣金額折合美元金額預(yù)計換匯成本核算出口銷售凈收入（美元）出口采購總成本（人民幣）換匯成本及盈虧情況出口銷售收入進貨成本外匯調(diào)劑價：換匯成本盈虧點總盈虧：減：國外費用預(yù)計有關(guān)費用其中：傭 金其中：利 息運 費保 險 費減：退 稅出口銷售凈收入出口銷售總成本說明：項目執(zhí)行人：部門經(jīng)理：財務(wù)主管：附表三：進出口貿(mào)易項目付款申請書申請部門： 月 日經(jīng)辦人付款日期付款金額合同號商品名稱業(yè)務(wù)方式出 口進 口自營代理自營代理付款方式信用證（No：）托收匯況轉(zhuǎn)帳收款單位收款銀行帳號付款用途說明附注：外貿(mào)合同 購銷合同 代理協(xié)議 許可證 機電證明 進口證明 外貿(mào)發(fā)票 報關(guān)單 代理協(xié)議 核銷單部門經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理簽署副總經(jīng)理批示總經(jīng)理批示附表四—Bill of exchangeNo：-------------------------Date & place--------------------Exchange for-------------------------------------------------At------------------------------------sight at this SECOND ofExchange(First of exchange being unpaid)Pay to the Order of ------------------------------------------The sum of----------------------------------------------------Drawn under L/C No.-----------------Dated---------------------Issued by:----------------------------------------------------To------------------------------------------------------------------------------------------------- --------------------------- (蓋章)附表四—Bill of exchangeNo：-------------------------Date & place--------------------Exchange for-------------------------------------------------At------------------------------------sight at this SECOND ofExchange(First of exchange being unpaid)Pay to the Order of ------------------------------------------The sum of----------------------------------------------------Drawn under ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------To------------------------------------------------------------------------------------------------- --------------------------- (蓋章)附表五：自營進口商品收入成本預(yù)算單申請部門： 月 日 合同號到貨日期到貨地點商品名稱價格條件支付方式規(guī)格數(shù)量進口商品成本原幣金額折合美元金額項目營業(yè)利潤預(yù)算商品銷售凈收入（RMB）進口商品采購成本（RMB）調(diào)劑外匯及盈虧情況銷售凈收入到岸價格外匯調(diào)劑價：盈虧點總盈虧：增值稅增值稅關(guān)稅及消費稅預(yù)計其它費用其中：利息商品銷售收入商品銷售總成本說明：項目執(zhí)行人：部門經(jīng)理：財務(wù)主管：附表六：信用證開立申請書申請部門： 月 日經(jīng)辦人信用證金額期限合同號商品各稱開證行開證申請人通知行受益人名稱所附單據(jù)進口合同購銷合同代理協(xié)議許可證機電證明進口證明財務(wù)審核法規(guī)審核申請轉(zhuǎn)入保證金帳戶金額部門經(jīng)理簽字財務(wù)部經(jīng)理簽字副總經(jīng)理批示總經(jīng)理批示