公司財務(wù)管理辦法制度匯編
、對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。
①預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；
②預(yù)付貨款的對象是實施信用分級管理；
③預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。
、應(yīng)收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應(yīng)確認(rèn)為壞賬：
①債務(wù)人死亡，以其資產(chǎn)清償后仍然無法收回。
②債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回。
③債務(wù)人三未履行其償債義務(wù)的。
、應(yīng)收賬款壞賬單項業(yè)務(wù)超過萬元的，應(yīng)報水務(wù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實際收回的金額沖減壞賬準(zhǔn)備。
、按照購貨合同或勞務(wù)合同規(guī)定，預(yù)先支付給供貨單位或提供勞務(wù)者的款項記入預(yù)付賬款科目。沒有合同、協(xié)議的，財務(wù)人員應(yīng)拒絕付款。
、應(yīng)收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項，其他各種應(yīng)收、暫付款項等記入其他應(yīng)收款。

．存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品（生產(chǎn)成本），并按此分類核算。
、存貨計價：
①工程施工成本按實際施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出計價；
②購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價；
③自制的按制造成本計價；
④委托加工的按照耗用的材料加工費、運輸費、保險費等計價；
⑤投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價；
⑥盤盈的以同類存貨價值計價；
⑦接受捐贈的，以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的費用計算，本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)，放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料無發(fā)票帳單的，以同類存貨的市價計價。
、發(fā)出存貨的成本：采用先進(jìn)先出法。
、存貨核算如采用計劃成本法的，應(yīng)當(dāng)單獨核算差異。
、低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。
、存貨盤點：應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤點，度決算前必須進(jìn)行一次全面清點。對盈虧毀損的存貨應(yīng)查明原因提交報告，萬元以內(nèi)的由公司經(jīng)理批準(zhǔn)，萬元以上的報水務(wù)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過萬元的須經(jīng)水務(wù)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。
、存貨基礎(chǔ)管理：應(yīng)進(jìn)行定額管理，做好計量工作，完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。
、成批材料采購價值超過萬元的，應(yīng)采取公開招標(biāo)形式進(jìn)行，并訂立購貨合同。采購價格嚴(yán)重偏離同類商品價格的、庫存物資超定額積壓的，要追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
、包裝物、低值易耗品價值在萬元以下的一次性攤銷；價值在萬元以上的分次攤銷。
、存貨采用永續(xù)盤存制，每盤點兩次。按材料類別、規(guī)格、數(shù)量設(shè)置明細(xì)賬，逐筆登記收、發(fā)的存貨，按日記結(jié)存數(shù)。倉庫保管員記錄存貨明細(xì)賬，屬計量收發(fā)差錯和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的，負(fù)有責(zé)任的保管員應(yīng)調(diào)離崗位，并同時賠償由此造成的損失。
、杜絕賬外物資的儲備，每季應(yīng)對未用材料和物資進(jìn)行盤點，終決算時，應(yīng)將未使用或剩余材料辦理材料假領(lǐng)假退的手續(xù)，發(fā)票未到的材料款進(jìn)行暫估入賬。

．按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算費用，需在一內(nèi)攤銷的費用，記入待攤費用，并平均分?jǐn)偟礁鱾�會計期間。

五章 固定資產(chǎn)管理
．固定資產(chǎn)是指使用限超過一的房屋、建筑物、機器、機械、運輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具等，且單位價值在XX元以上的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在XX元以上，且使用限兩以上的，也應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算。不符合上述條件的，納入低值易耗品管理。，