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、會(huì)計(jì)賬簿類:包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等;
、財(cái)務(wù)報(bào)告等:包括(季)度財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表等。
實(shí)行電算化進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí),保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。
詳見《會(huì)計(jì)檔案歸檔范圍和保管期限表》。
五十五條不歸檔范圍:公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部經(jīng)辦的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的方針、政策、制度、預(yù)算、計(jì)劃、工作總結(jié)、報(bào)告等文件材料,不屬于會(huì)計(jì)檔案范圍。應(yīng)按照文書檔案管理辦法辦理。
五十六條每形成的會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部兼職檔案員負(fù)責(zé)按照歸檔要求,將會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表分別整理立卷、裝訂成冊(cè),并設(shè)專柜妥善保管。
五十七條歸檔時(shí)間:當(dāng)形成的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)度終了后,可在財(cái)務(wù)審計(jì)部暫存一;但應(yīng)先向檔案室移交當(dāng)會(huì)計(jì)檔案案卷目錄一份,待暫存期滿后向檔案室移交。案卷按類別----度排列。
五十八條借閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)嚴(yán)格履行借閱登記手續(xù)。檔案原件不能借出。本單位非財(cái)務(wù)人員查閱會(huì)計(jì)檔案,需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意;外單位人員需持正式介紹信,經(jīng)集團(tuán)公司總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),可提供查閱或復(fù)制。查閱者嚴(yán)禁在檔案上勾劃、拆封或抽換。
五十九條保管期滿的會(huì)計(jì)檔案需要銷毀時(shí),由檔案室會(huì)同財(cái)務(wù)資產(chǎn)部同鑒定,提出銷毀意見,編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),并經(jīng)集團(tuán)公司總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見,批準(zhǔn)后方可銷毀。
六十條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷毀,均應(yīng)單獨(dú)抽出立卷,由檔案室保管至結(jié)清債權(quán)債務(wù)或未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。
對(duì)在建項(xiàng)目的會(huì)計(jì)檔案,不得銷毀。
六十一條檔案室接收的會(huì)計(jì)檔案原則上應(yīng)保持原冊(cè)的封裝,對(duì)需要拆封重新整理的案卷應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門和經(jīng)辦人同進(jìn)行,分清責(zé)任,確保案卷質(zhì)量。
附:
會(huì)計(jì)檔案立卷方法
會(huì)計(jì)檔案是企業(yè)檔案的重要組成部分。通常是按會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告三大類進(jìn)行整理立卷的。
會(huì)計(jì)檔案具有專業(yè)性較強(qiáng)的特點(diǎn),根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,會(huì)計(jì)檔案的立卷工作由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門承擔(dān)。
(一)會(huì)計(jì)憑證的立卷方法
1.按月立卷:按時(shí)間順序結(jié)合憑證數(shù)量的多少,分別組成一冊(cè)或多冊(cè)保管單位,一冊(cè)為一卷。
2.如有記賬憑證號(hào)可不另外編寫號(hào),所附原始憑證不編號(hào)。
3.裝訂:裝訂之前應(yīng)剔除金屬物,裝訂必須包角;在包角處正面騎縫加蓋財(cái)務(wù)專用章,背面加蓋立卷人(裝訂人)的名章。
4.正確填寫憑證封面和憑證盒封面、背脊的各項(xiàng)內(nèi)容。
5.會(huì)計(jì)憑證的卷號(hào)(檔號(hào))由公司檔案室進(jìn)行編排,為不分度的大流水號(hào),至號(hào)換號(hào)。卷號(hào)寫在封皮右上角。
(二)會(huì)計(jì)賬簿的立卷方法
1.按度立卷:按賬簿種類分開立卷,一本賬簿為一卷。
2.訂本賬要保持原來面貌,不要拆散,不用另編號(hào),將截止號(hào)和使用情況在賬薄使用登記表中說明。
3.活賬應(yīng)撤出空白賬,對(duì)有文字的面(即有效)按順序編號(hào),然后按原有的二孔用線繩裝訂成冊(cè)。
.每本賬簿均應(yīng)加貼封面、封底,可以使用文書檔案的牛皮紙卷皮。訂本賬在原賬簿前后加貼封面、封底即可;活賬應(yīng)去掉塑料賬夾后,用文書檔案封面、封底裝訂。 ,
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