一、增值稅
【政策要點(diǎn)】
1.1月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的,免征增值稅。
2.適用增值稅差額征稅的,以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受免稅政策。
3.1月1日起,納稅人不再分別核算銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額,不再分別享受小微企業(yè)免征增值稅政策。
4.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限,一經(jīng)選擇,一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。
5.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人(包括“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人),在12月31日前,可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
6.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的,當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款!秶(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告第4號(hào))下發(fā)前已預(yù)繳稅款的,可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。
7.小規(guī)模納稅人中的單位和個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按其納稅期、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告第4號(hào))第六條以及其他現(xiàn)行政策規(guī)定確定是否預(yù)繳增值稅;其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定征免增值稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告第4號(hào))。
【執(zhí)行時(shí)間】
1月1日至2021年12月31日
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【享受條件】
1.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元,下同)的,免征增值稅。
2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元,但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。
二、企業(yè)所得稅
(一)小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策
【政策要點(diǎn)】
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告第2號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi),2018年版)〉等部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告第3號(hào))。
【執(zhí)行時(shí)間】
1月1日至2021年12月31日
【享受主體】
小型微利企業(yè)
【享受條件】
1.小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
2.從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
3.所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。
4.年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
5.查賬征收與核定征收企業(yè)均可享受。
6.預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo),暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中,資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件的第二條中“全年季度平均值”的計(jì)算公式,計(jì)算截至本期申報(bào)所屬期末的季度平均值;年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報(bào)所屬期末不超過(guò)300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。
7.原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告第2號(hào))第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的,應(yīng)按照截至本期申報(bào)所屬期末累計(jì)情況計(jì)算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款,可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。
8.按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè),在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報(bào)時(shí),如果按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告第2號(hào))第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的,下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào),一經(jīng)調(diào)整,當(dāng)年度內(nèi)不再變更。
9.企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策,匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合規(guī)定條件的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。
10.小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容,即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
(二)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收政策
【政策要點(diǎn)】
1.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿(mǎn)2年(24個(gè)月)的,可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
2.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的,該合伙創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得,當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣;該合伙創(chuàng)投企業(yè)的個(gè)人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得,當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕55號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))。
【執(zhí)行時(shí)間】
2018年1月1日
【享受主體】
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)
【享受條件】
1.初創(chuàng)科技型企業(yè),應(yīng)同時(shí)符合以下條件:
(1)在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè);
(2)接受投資時(shí),從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人,其中具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%;資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入均不超過(guò)5000萬(wàn)元;
(3)接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過(guò)5年(60個(gè)月);
(4)接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市;
(5)接受投資當(dāng)年及下一納稅年度,研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例不低于20%。
2.享受本通知規(guī)定稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),應(yīng)同時(shí)符合以下條件:
(1)在中國(guó)境內(nèi)(不含港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)或合伙創(chuàng)投企業(yè),且不屬于被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的發(fā)起人;
(2)符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》(發(fā)展改革委等10部門(mén)令第39號(hào))規(guī)定或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(證監(jiān)會(huì)令第105號(hào))關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定,按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運(yùn)作;
(3)投資后2年內(nèi),創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方持有被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計(jì)應(yīng)低于50%。
3.享受本通知規(guī)定的稅收政策的投資,僅限于通過(guò)向被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)直接支付現(xiàn)金方式取得的股權(quán)投資,不包括受讓其他股東的存量股權(quán)。
4.執(zhí)行日期前2年內(nèi)發(fā)生的投資,在執(zhí)行日期后投資滿(mǎn)2年,且符合本通知規(guī)定的其他條件的,可以適用《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕55號(hào))規(guī)定的稅收政策。
5.1月1日至2021年12月31日期間發(fā)生的投資,投資滿(mǎn)2年且符合本通知規(guī)定和財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的其他條件的,可以適用財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的稅收政策。
6.1月1日前2年內(nèi)發(fā)生的投資,自1月1日起投資滿(mǎn)2年且符合本通知規(guī)定和財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的其他條件的,可以適用財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的稅收政策。
7.納稅人自行判斷是否符合優(yōu)惠條件并自行計(jì)算減免稅額,通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠,同時(shí),歸集和留存相關(guān)資料備查。
三、個(gè)人所得稅
(一)天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)個(gè)人所得稅政策
【政策要點(diǎn)】
1.天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的,可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)期不足抵扣的,可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
2.天使投資個(gè)人投資多個(gè)初創(chuàng)科技型企業(yè)的,對(duì)其中辦理注銷(xiāo)清算的初創(chuàng)科技型企業(yè),天使投資個(gè)人對(duì)其投資額的70%尚未抵扣完的,可自注銷(xiāo)清算之日起36個(gè)月內(nèi)抵扣天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕55號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))。
【執(zhí)行時(shí)間】
1月1日至2021年12月31日
【享受主體】
天使投資個(gè)人
【享受條件】
1.天使投資個(gè)人應(yīng)符合相關(guān)條件。
2.初創(chuàng)科技型企業(yè),應(yīng)同時(shí)符合以下條件:
(1)在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè);
(2)接受投資時(shí),從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人,其中具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%;資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入均不超過(guò)5000萬(wàn)元;
(3)接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過(guò)5年(60個(gè)月);
(4)接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市;
(5)接受投資當(dāng)年及下一納稅年度,研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例不低于20%。
3.享受本通知規(guī)定的稅收政策的投資,僅限于通過(guò)向被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)直接支付現(xiàn)金方式取得的股權(quán)投資,不包括受讓其他股東的存量股權(quán)。
4.1月1日至2021年12月31日期間發(fā)生的投資,投資滿(mǎn)2年且符合財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件規(guī)定和財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的其他條件的,可以適用財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的稅收政策。
5.1月1日前2年內(nèi)發(fā)生的投資,自1月1日起投資滿(mǎn)2年且符合財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件規(guī)定和財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的其他條件的,可以適用財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的稅收政策。
(二)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)個(gè)人所得稅政策
【政策要點(diǎn)】
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿(mǎn)2年(24個(gè)月)的,個(gè)人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕55號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))。
【執(zhí)行時(shí)間】
1月1日至2021年12月31日
【享受主體】
有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人
【享受條件】
1.初創(chuàng)科技型企業(yè),應(yīng)同時(shí)符合以下條件:
(1)在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè);
(2)接受投資時(shí),從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人,其中具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%;資產(chǎn)總額和年銷(xiāo)售收入均不超過(guò)5000萬(wàn)元;
(3)接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過(guò)5年(60個(gè)月);
(4)接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市;
(5)接受投資當(dāng)年及下一納稅年度,研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例不低于20%。
2.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)符合相關(guān)條件。
3.享受本通知規(guī)定的稅收政策的投資,僅限于通過(guò)向被投資初創(chuàng)科技型企業(yè)直接支付現(xiàn)金方式取得的股權(quán)投資,不包括受讓其他股東的存量股權(quán)。
4.1月1日至2021年12月31日期間發(fā)生的投資,投資滿(mǎn)2年且符合財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件規(guī)定和財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的其他條件的,可以適用財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的稅收政策。
5.1月1日前2年內(nèi)發(fā)生的投資,自1月1日起投資滿(mǎn)2年且符合財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件規(guī)定和財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的其他條件的,可以適用財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的稅收政策。
四、資源稅
【政策要點(diǎn)】
1月1日至2021年12月31日,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人資源稅減征50%。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受該優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))、《重慶市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(渝財(cái)稅〔2019〕12號(hào))。
【執(zhí)行時(shí)間】
1月1日至2021年12月31日
【享受主體】
繳納資源稅的增值稅小規(guī)模納稅人
【享受條件】
1.繳納資源稅的增值稅小規(guī)模納稅人均可享受該政策。
2.納稅人自行判斷是否符合優(yōu)惠條件并自行計(jì)算減免稅額,通過(guò)資源稅申報(bào)享受稅收優(yōu)惠。
五、耕地占用稅
【政策要點(diǎn)】
1月1日至2021年12月31日,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人耕地占用稅減征50%。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受耕地占用稅其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受該優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))、《重慶市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(渝財(cái)稅〔2019〕12號(hào))。
【執(zhí)行時(shí)間】
1月1日至2021年12月31日
【享受主體】
繳納耕地占用稅的增值稅小規(guī)模納稅人
【享受條件】
1.繳納耕地占用稅的增值稅小規(guī)模納稅人均可享受該政策。
2.納稅人自行判斷是否符合優(yōu)惠條件并自行計(jì)算減免稅額,通過(guò)耕地占用稅申報(bào)享受稅收優(yōu)惠。
六、房產(chǎn)稅
【政策要點(diǎn)】
1月1日至2021年12月31日,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅減征50%。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受房產(chǎn)稅其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受該優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))、《重慶市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(渝財(cái)稅〔2019〕12號(hào))。
【執(zhí)行時(shí)間】
1月1日至2021年12月31日
【享受主體】
繳納房產(chǎn)稅(不含個(gè)人住房房產(chǎn)稅)的增值稅小規(guī)模納稅人
【享受條件】
1.繳納房產(chǎn)稅(不含個(gè)人住房房產(chǎn)稅)的增值稅小規(guī)模納稅人,均可享受該政策。
2.自行判斷是否符合優(yōu)惠條件并自行計(jì)算減免稅額,通過(guò)房產(chǎn)稅申報(bào)享受稅收優(yōu)惠。
七、城鎮(zhèn)土地使用稅
【政策要點(diǎn)】
1月1日至2021年12月31日,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅減征50%。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受城鎮(zhèn)土地使用稅其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受該優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))、《重慶市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(渝財(cái)稅〔2019〕12號(hào))。
【執(zhí)行時(shí)間】
1月1日至2021年12月31日
【享受主體】
繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的增值稅小規(guī)模納稅人
【享受條件】
1.繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的增值稅小規(guī)模納稅人,均可享受該政策。
2.自行判斷是否符合優(yōu)惠條件并自行計(jì)算減免稅額,通過(guò)城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)享受稅收優(yōu)惠。
八、印花稅
【政策要點(diǎn)】
1月1日至2021年12月31日,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人印花稅減征50%。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受印花稅其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受該優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))、《重慶市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(渝財(cái)稅〔2019〕12號(hào))。
【執(zhí)行時(shí)間】
1月1日至2021年12月31日
【享受主體】
繳納印花稅的增值稅小規(guī)模納稅人
【享受條件】
1.繳納印花稅的增值稅小規(guī)模納稅人,均可享受該政策。
2.自行判斷是否符合優(yōu)惠條件并自行計(jì)算減免稅額,通過(guò)印花稅申報(bào)享受稅收優(yōu)惠。
九、城市維護(hù)建設(shè)稅
【政策要點(diǎn)】
1月1日至2021年12月31日,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人城市維護(hù)建設(shè)稅減征50%。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受城市維護(hù)建設(shè)稅其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受該優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))、《重慶市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(渝財(cái)稅〔2019〕12號(hào))。
【執(zhí)行時(shí)間】
1月1日至2021年12月31日
【享受主體】
繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的增值稅小規(guī)模納稅人
【享受條件】
1.繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的增值稅小規(guī)模納稅人,均可享受該政策。
2.自行判斷是否符合優(yōu)惠條件并自行計(jì)算減免稅額,通過(guò)城市維護(hù)建設(shè)稅申報(bào)享受稅收優(yōu)惠。
十、教育費(fèi)附加和地方教育附加
【政策要點(diǎn)】
對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收教育費(fèi)附加、地方教育附加,增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受教育費(fèi)附加和地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受該優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))、《重慶市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(渝財(cái)稅〔2019〕12號(hào))。
【執(zhí)行時(shí)間】
1月1日至2021年12月31日
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【享受條件】
繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加的增值稅小規(guī)模納稅人在政策執(zhí)行期間均可享受。