財(cái)政國庫深化管理方案為進(jìn)一步深化我縣財(cái)政國庫管理體制改革，規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政收支管理監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用效益，按照政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳等部門關(guān)于浙江省財(cái)政國庫管理制度改革方案的通知》精神及省財(cái)政廳有關(guān)財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)意見，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本試點(diǎn)方案。
一、財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想和基本原則
我縣財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想是：進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政收支監(jiān)督，提高預(yù)算執(zhí)行水平，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)政策，按照下公財(cái)政的發(fā)展要求，結(jié)合我縣實(shí)際，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。
根據(jù)上述指導(dǎo)思想，我縣財(cái)政國庫管理體制改革應(yīng)遵循以下原則：
（一）監(jiān)督管理原則。實(shí)行“財(cái)政資金三不變”原則，即財(cái)政國庫集中支付后，不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限、財(cái)務(wù)管理權(quán)限和會計(jì)核算權(quán)限。通過改變財(cái)政資金的賬戶設(shè)置及收繳和撥付方式，實(shí)現(xiàn)對財(cái)政資金活動(dòng)全過程的有效監(jiān)管，增強(qiáng)財(cái)政收支活動(dòng)的透明度。
（二）規(guī)范操作原則。合理確定財(cái)政部門、征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、人民銀行國庫和代理銀行的管理職責(zé)，使各項(xiàng)財(cái)政資金的收支都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作，做到預(yù)算有依據(jù)、執(zhí)行有監(jiān)督、管理有制度、安全有保障。
（三）便利透明原則。減少資金申請和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)和便利，同時(shí)，提高財(cái)政支出的透明度，實(shí)現(xiàn)對財(cái)政資金支出活動(dòng)全過程的有效監(jiān)管。
（四）積極穩(wěn)妥原則。一方面要確保改革后新老模式的充分磨合和平穩(wěn)轉(zhuǎn)換，另一方面要確保我縣財(cái)政國庫集中支付改革能夠穩(wěn)步推進(jìn)、取得實(shí)效，因此，改革必須做到整體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施、先行試點(diǎn)、逐步推開。
二、財(cái)政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容
我縣財(cái)政國庫管理制度改革的總體框架為：建立國庫單一賬戶體系，將所有財(cái)政資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。
（一）建立國庫單一賬戶體系
.財(cái)政部門在中國人民銀行縣支行開設(shè)國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金(以下統(tǒng)稱預(yù)算資金)的收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶的支付清算。
.財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政專戶（包括政府非稅收入?yún)R繳專戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶），政府非稅收入?yún)R繳專戶用于非稅收入?yún)R繳結(jié)算、向國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶繳款，預(yù)算外資金財(cái)政專戶用于與零余額賬戶的支付清算。
.財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶，用于記錄、核算和反映財(cái)政直接支付，并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行支付清算。
.財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的資金活動(dòng)，并與國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行支付清算。
.在管理上有特殊要求的財(cái)政性資金，經(jīng)同級人民政府或財(cái)政部門批準(zhǔn)，由財(cái)政部門開設(shè)特設(shè)專戶進(jìn)行管理，用于記錄、核算和反映特殊專項(xiàng)的資金活動(dòng)。
上述賬戶和專戶要與財(cái)政部門及其支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、中國人民銀行國庫部門和預(yù)算單位的會計(jì)核算保持一致，相互核對有關(guān)賬務(wù)記錄，逐步實(shí)現(xiàn)由國庫單一賬戶核算所有財(cái)政性資金的收入和支出，并通過在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶處理日常支付和清算業(yè)務(wù)。
（二）建立分月用款計(jì)劃制度
分月用款計(jì)劃是支出預(yù)算的執(zhí)行計(jì)劃，由預(yù)算單位依據(jù)批準(zhǔn)的度部門預(yù)算(或預(yù)算執(zhí)行控制數(shù))，按照支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分資金性質(zhì)、支出功能（經(jīng)濟(jì)）科目、支付方式進(jìn)行編制。經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)的用款計(jì)劃是辦理各項(xiàng)財(cái)政資金支付的依據(jù)。，