一、河南個體戶核定征收的標(biāo)準(zhǔn)條件

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)個體工商戶稅收管理，促進(jìn)納稅人自主申報，提高稅法遵從，強(qiáng)化風(fēng)險管理，規(guī)范稅收執(zhí)法，優(yōu)化納稅服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》等稅收規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于河南省范圍內(nèi)由各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理的個體工商戶納稅人（以下簡稱納稅人）。

第二章 稅務(wù)登記管理

第三條 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令2003年第7號）規(guī)定，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)設(shè)立登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、注銷登記等相關(guān)事宜。

（一）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本（納稅人領(lǐng)取臨時工商營業(yè)執(zhí)照的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本）；

（二）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本；

（三）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)辦而未辦工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的（簡稱無照戶納稅人），應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)對無照戶納稅人核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本。無照戶納稅人已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或已經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本；已領(lǐng)取臨時稅務(wù)登記證及副本的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)同時收回并做作廢處理；

（四）國、地稅共管戶聯(lián)合辦理稅務(wù)登記證。納稅人填報稅務(wù)登記表并提交附報資料齊全的，受理稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，對符合規(guī)定的，發(fā)放加蓋雙方稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的稅務(wù)登記證件。

第四條 納稅人辦理稅務(wù)登記，需如實提供以下資料：

（一）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件及復(fù)印件；

（二）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書及復(fù)印件；

（三）業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件及復(fù)印件；

（四）經(jīng)營場所證明及復(fù)印件；

（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)如實填寫《稅務(wù)登記表》（DJ002-005）。

第五條 納稅人提交的證件和資料齊全且稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時發(fā)放稅務(wù)登記證件；納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務(wù)登記表的填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將資料當(dāng)場退回納稅人，并一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報的資料，可分類填制《稅務(wù)事項通知書》；納稅人提交的證件和資料明顯有疑點(diǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行實地調(diào)查，核準(zhǔn)后予以發(fā)放稅務(wù)登記證件。

第六條 納稅人辦理變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

（一）納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記：

1.《變更稅務(wù)登記申請表》（DJ011）；

2.工商登記變更登記表（復(fù)印件）及工商營業(yè)執(zhí)照；

3.納稅人身份證件原件及復(fù)印件；

4.場地使用證明；

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本）；

6.變更登記內(nèi)容的決議及有關(guān)證明文件及復(fù)印件。

（二）納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持下列證件到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記：

1.納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本）；

3.其他有關(guān)資料。

（三）納稅人提交的有關(guān)變更登記的證件、資料齊全的，應(yīng)如實填寫稅務(wù)登記變更表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時辦理；不符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將資料當(dāng)場退回納稅人，并一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報的資料。

（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證中的內(nèi)容都發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按變更后的內(nèi)容重新核發(fā)稅務(wù)登記證件；納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不重新核發(fā)稅務(wù)登記證件。

（五）納稅人是國、地稅共管戶，納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)向發(fā)證稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更登記，經(jīng)審核后由發(fā)證稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)，并將信息傳遞到另一家稅務(wù)機(jī)關(guān)。先到國稅機(jī)關(guān)辦理變更登記的，主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在《變更稅務(wù)登記申請表》（DJ011）上注明稅務(wù)登記證件國稅已收繳。

第七條 納稅人辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記。納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。

（一）納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應(yīng)當(dāng)如實填寫《停業(yè)復(fù)業(yè)（提前復(fù)業(yè)）報告書》（DJ527），說明停業(yè)理由、停業(yè)期限、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。

（二）納稅人停業(yè)未按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請停業(yè)登記的，應(yīng)視為未停止生產(chǎn)經(jīng)營；納稅人在批準(zhǔn)的停業(yè)期間進(jìn)行正常經(jīng)營的，應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款。未按規(guī)定辦理的，按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定處理。

（三）納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記，如實填寫《停業(yè)復(fù)業(yè)（提前復(fù)業(yè)）報告書》（DJ527），領(lǐng)回并啟用稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購薄及其停業(yè)前領(lǐng)購的發(fā)票。

（四）納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，并如實填寫《停業(yè)復(fù)業(yè)（提前復(fù)業(yè)）報告書》（DJ527）。

（五）納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，實施正常的稅收管理。納稅人停業(yè)期滿不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記而復(fù)業(yè)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查實，責(zé)令限期改正，并按照稅收征管法第六十條第一款的規(guī)定處理。

第八條 納稅人辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

（一）納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

（二）納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

（三）申請辦理注銷登記的納稅人，需提供下列資料：

1.《注銷稅務(wù)登記申請審批表》（DJ526）；

2.稅務(wù)登記證件正本、副本；

3.營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提供工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定及復(fù)印件；

4.發(fā)票領(lǐng)購薄和結(jié)存發(fā)票，發(fā)票專用章；

5.《稅務(wù)事項通知書》原件及復(fù)印件（國稅先辦理注銷登記業(yè)務(wù)的提供）；

6.其他有關(guān)證明文件及資料

（四）國、地稅共管戶辦理注銷稅務(wù)登記的，納稅人向發(fā)證稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理，由發(fā)證稅務(wù)機(jī)關(guān)將信息傳遞到另一家稅務(wù)機(jī)關(guān)，兩家共同辦理�；虺职l(fā)證稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的注銷登記資料，到另一家稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷登記。

第九條 納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證等資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》（ZM008）。按照《河南省地方稅務(wù)局關(guān)于完善<外出經(jīng)營活動稅收管理證明>有關(guān)事項的公告》（河南省地方稅務(wù)局公告2011年第6號）管理。

第十條 非正常戶納稅人管理。已辦理稅務(wù)登記的納稅人未按照規(guī)定的期限申報納稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正后，逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)實地檢查，查無下落并且無法強(qiáng)制其履行納稅義務(wù)的，由檢查人員制作《非正常戶認(rèn)定書》（DJ541），存入納稅人檔案，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用。

（一）納稅人被列入非正常戶超過三個月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，應(yīng)當(dāng)制作《宣告證件失效表》（DJ543），同時制作《失效稅務(wù)證件公告》（DJ544），進(jìn)行非正常戶公告。其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實施細(xì)則》的規(guī)定執(zhí)行。

（二）嚴(yán)格非正常戶認(rèn)定管理，及時進(jìn)行非正常戶公告。對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過兩年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。

（三）實施非正常戶追蹤管理，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非正常戶納稅人恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)及時督促其到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。在補(bǔ)繳稅款、滯納金以及罰款后，填制《非正常戶解除申請審批表》（DJ501）、《重新稅務(wù)登記申請表》（DJ503）轉(zhuǎn)辦正式的稅務(wù)登記。

（四）加強(qiáng)異地協(xié)作、信息交換。對非正常戶納稅人申報辦理新的稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本；稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人在異地為非正常戶的，應(yīng)通知其回原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)涉稅事宜后，方可申報轉(zhuǎn)辦正式的稅務(wù)登記。

第十一條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期從工商行政管理部門取得其辦理執(zhí)照、變更以及注銷的相關(guān)信息，開展工商登記與稅務(wù)登記之間的數(shù)據(jù)比對，及時發(fā)現(xiàn)和清理漏征、漏管戶。

第十二條 有條件的稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人不需填寫《稅務(wù)登記表》（DJ002-005）、《非正常戶解除申請審批表》（DJ501）等表證單書，由稅務(wù)登記窗口錄入征管系統(tǒng)，打印后交納稅人簽字確認(rèn)。

第三章 征收方式管理

第十三條 凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的納稅人，都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)對符合條件的建賬戶采取查賬征收方式征收稅款但依法經(jīng)縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的個體工商戶除外。

第十四條 對達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶或雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照相關(guān)法律規(guī)范及本辦法的規(guī)定，對在一定經(jīng)營地點(diǎn)、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）或所得額（以下簡稱定額）進(jìn)行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額實行定期定額征收。

第四章 納稅申報管理

第十五條 實行查賬征收的納稅人應(yīng)按月如實申報納稅，填制《河南省地方稅（費(fèi)）綜合申報表》（SB501）。提倡采取網(wǎng)絡(luò)申報方式。

第十六條 實行定期定額征收方式的納稅人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報。

（一）實行定期定額征收方式的納稅人按《核定定額通知書》（ZS525）采取簡易申報。凡在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以視同申報，納稅人不再單獨(dú)填報納稅申報表。

（二）定額執(zhí)行期結(jié)束后，納稅人應(yīng)當(dāng)將上一個定額執(zhí)行期每月實際發(fā)生的經(jīng)營額、所得額如實向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報（以下簡稱分月匯總申報），填制《定期定額納稅人分月匯總申報表》（SB513），申報額超過定額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照申報額所應(yīng)繳納的稅款減去已繳納稅款的差額補(bǔ)繳稅款；申報額低于定額的，按定額繳納稅款。

（三）定期定額納稅人當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額30%的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報并繳清稅款。

（四）定期定額納稅人在定額執(zhí)行期屆滿分月匯總申報時，月申報額高于定額又低于30%超額申報幅度的應(yīng)納稅款，在規(guī)定的期限內(nèi)申報納稅不加收滯納金。

（五）按月繳納稅款的定期定額納稅人的經(jīng)營額、所得額連續(xù)三個納稅期或者按季繳納稅款的連續(xù)兩個納稅期超過或低于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的定額30%時，應(yīng)當(dāng)填寫《定期定額納稅人自行申報（定額變更申請）表》（ZS519），提請稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定定額。

（六）定期定額納稅人注銷稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行分月匯總申報并繳清稅款。

第十七條 采取數(shù)據(jù)電文申報、郵寄申報、簡易申報等多元化申報納稅方式的定期定額納稅人，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的方式進(jìn)行納稅申報。納稅申報方式一經(jīng)確定的在定額執(zhí)行期內(nèi)不予變更。

第十八條 對未達(dá)起征點(diǎn)定期定額納稅人的管理。

（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照核定程序核定其定額。對未達(dá)起征點(diǎn)的定期定額納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)送達(dá)《核定定額通知書》（ZS525）、《未達(dá)起征點(diǎn)通知書》（ZS526）。

（二）未達(dá)起征點(diǎn)的定期定額納稅人月實際經(jīng)營額達(dá)到起征點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)辦理納稅申報手續(xù)，并繳納稅款。

（三）未達(dá)起征點(diǎn)定期定額納稅人其實際經(jīng)營額連續(xù)三個月超過起征點(diǎn)的，應(yīng)主動向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報，提請重新核定定額。由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定定額后，下達(dá)《核定定額通知書》（ZS525）。

（四）未達(dá)起征點(diǎn)的定期定額納稅人應(yīng)按半年向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實申報其與納稅有關(guān)的生產(chǎn)、經(jīng)營情況，填制《定期定額納稅人分月匯總申報表》（SB513）。

第十九條 新開業(yè)的納稅人，在未接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《核定定額通知書》（ZS525）前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行辦理納稅申報，并繳納稅款。

第五章 定額核定管理

第二十條 實行定期定額的納稅人，由各省轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織定期定額稅源調(diào)查、定額核定并逐步統(tǒng)一制定下達(dá)分行業(yè)、分類定額幅度標(biāo)準(zhǔn)。典型調(diào)查應(yīng)按行業(yè)、區(qū)域選擇一定數(shù)量并具有代表性的定期定額納稅人，對其一個年度內(nèi)經(jīng)營、所得情況做出調(diào)查分析，填制《XX行業(yè)定期定額典型調(diào)查信息采集表》（ZS542）。

第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取典型調(diào)查方式核定納稅人應(yīng)稅銷售額和應(yīng)納稅額時，應(yīng)遵循以下原則：

（一）典型調(diào)查比例。典型調(diào)查戶數(shù)，省轄市區(qū)應(yīng)當(dāng)占該行業(yè)、該區(qū)域總戶數(shù)的5%以上；縣（區(qū)）應(yīng)當(dāng)不低于該行業(yè)、區(qū)域總數(shù)的10%。

（二）典型調(diào)查范圍適用于所有實行定期定額征收方式繳納稅款的納稅人。

（三）典型調(diào)查時間。典型調(diào)查工作應(yīng)于納稅人定額執(zhí)行期限屆滿之前進(jìn)行。

第二十二條 實行定期定額征收方式繳納稅款的，核定定額的執(zhí)行期限為一年。

第二十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)定期定額納稅人的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、經(jīng)營內(nèi)容、行業(yè)特點(diǎn)、管理水平等因素核定定額，可以采用下列一種或兩種以上的方法核定：

（一）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；

（二）按照成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定；

（三）按照盤點(diǎn)庫存情況推算或者測算核定；

（四）按照發(fā)票和相關(guān)憑據(jù)核定；

（五）按照銀行經(jīng)營賬戶資金往來情況測算核定；

（六）參照同類行業(yè)或類似行業(yè)中同規(guī)模、同區(qū)域納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況核定；

（七）按照其他合理方法核定。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段核定定額，增強(qiáng)核定工作的規(guī)范性和合理性。

第二十四條 核定定額程序：

（一）自行申報。定期定額納稅人要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，填寫《定期定額納稅人自行申報（定額變更申請）表》（ZS519）。納稅人未按規(guī)定期限自行申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不經(jīng)過自行申報程序，按照本辦法第二十三條規(guī)定的方法核定其定額。

（二）信息采集。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)定期定額納稅人自行申報情況，到納稅人經(jīng)營場所進(jìn)行核查，采集經(jīng)營基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)和發(fā)票、申報征收等相關(guān)信息，填寫《納稅定額核定信息采集表》（ZS520），為實現(xiàn)計算機(jī)定稅做好基礎(chǔ)性工作。

各單位要加強(qiáng)信息采集工作的管理，在采集有關(guān)數(shù)據(jù)時，必須由2名（含）以上稅務(wù)人員實地核查，《納稅定額核定信息采集表》（ZS520）必須由納稅人、現(xiàn)場所有稅務(wù)人員簽字，以保證信息采集的真實性

（三）核定定額。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)定期定額納稅人自行申報和信息采集情況，參考典型調(diào)查結(jié)果，采取本辦法第二十三條規(guī)定的核定方法，生成分行業(yè)、分區(qū)域、分規(guī)模、分稅種的擬核定定額。

（四）定額初審。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以成立評議定稅領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)定額評定的調(diào)查研究、測算核定，以及對特殊定期定額納稅人應(yīng)納稅營業(yè)額或其他重大問題的評定。

（五）定額公示。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)核定定額的初步結(jié)果制作《定期定額公示清冊》（ZS523），進(jìn)行公示。

1.定額公示范圍。對新辦納稅人核定的定額、對定額執(zhí)行期限屆滿納稅人重新核定的定額進(jìn)行公示；對發(fā)票開具金額超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額而重新調(diào)整的定額，以及定期定額納稅人申報的當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額而重新調(diào)整的定額，不進(jìn)行公示。

2.定額公示機(jī)關(guān)。納稅人定額公示由稅務(wù)所（分局）或縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局實施。

3.定額公示地點(diǎn)。定額公示地點(diǎn)為辦稅服務(wù)廳或業(yè)戶相對集中的經(jīng)營場所。

4.定額公示形式。定額公示可采取張貼形式進(jìn)行，也可利用電子顯示屏或電子觸摸屏進(jìn)行。

5.公示期限。公示期限為五個工作日。

（六）定額核準(zhǔn)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)公示意見結(jié)果修改定額，生成《納稅定額核定表》（ZS521）或《定期定額核定審批清冊》（ZS524），報經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，填制《核定定額通知書》（ZS525）。

（七）下達(dá)定額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將《核定定額通知書》（ZS525）送達(dá)定期定額納稅人執(zhí)行，并制成《定期定額核定審批清冊》（ZS524）。

（八）公布定額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)最終確定的定額和應(yīng)納稅額情況，制作《定期定額公示清冊》（ZS523），在原公示范圍內(nèi)進(jìn)行公布。

第二十五條 定期定額納稅人發(fā)生下列情形，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)納稅事宜：

（一）定額與發(fā)票開具金額或納稅人生產(chǎn)經(jīng)營記錄數(shù)據(jù)比對后，超過定額的經(jīng)營額所應(yīng)繳納的稅款；

（二）在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額的經(jīng)營地點(diǎn)以外從事經(jīng)營活動所應(yīng)繳納的稅款。

第二十六條 定期定額納稅人在接到《核定定額通知書》（ZS525）后對稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的定額有爭議的，可以在接到《核定定額通知書》（ZS525）之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出重新核定定額申請，并提供足以說明其生產(chǎn)、經(jīng)營真實情況的證據(jù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到申請之日起30日內(nèi)書面答復(fù)。

定期定額納稅人也可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定直接向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。

定期定額納稅人在未接到重新核定定額通知、行政復(fù)議決定書或人民法院判決書前，仍按原定額繳納稅款。

第二十七條 定期定額納稅人的經(jīng)營額連續(xù)三個月超過或低于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的定額30%的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法規(guī)定的核定方法和程序重新核定定額，下達(dá)《核定定額通知書》（ZS525）或《不予變更納稅定額通知書》（ZS547）。

第二十八條 主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國務(wù)院規(guī)定的征管范圍，核定其所管轄稅種的定額，加強(qiáng)與國家稅務(wù)局對共管戶定額的協(xié)調(diào)，確保對納稅戶定額的統(tǒng)一。稅務(wù)機(jī)關(guān)不得委托其他單位核定定額。

第六章 日常管理

第二十九條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立對納稅人的日常巡查制度，科學(xué)確定巡查重點(diǎn)、巡查范圍和巡查次數(shù)，做好巡查記錄，確保巡查效果。特別要加強(qiáng)對新辦戶、停歇業(yè)戶、未達(dá)起征點(diǎn)戶、享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人、非正常戶納稅人的巡查。

第三十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過日常巡查，提高對納稅人基礎(chǔ)信息的采集質(zhì)量，并及時更新系統(tǒng)數(shù)據(jù)。

第三十一條 各省轄市地方稅務(wù)局每年可選擇部分行業(yè)制定行業(yè)最低稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)，確定參數(shù)，進(jìn)行量化管理，并報省局備案。

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)確定的行業(yè)參數(shù)，通過實地巡查等手段發(fā)現(xiàn)納稅異常戶，并采取后續(xù)措施對其進(jìn)行規(guī)范管理。

第三十二條 對應(yīng)用計算機(jī)軟件進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營管理的納稅人，應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求定期報送其記錄的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)。

第三十三條 各單位要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制約，嚴(yán)格履行內(nèi)部管理程序。加強(qiáng)對未達(dá)起征點(diǎn)納稅人的認(rèn)定，實施有效地動態(tài)監(jiān)管，通過發(fā)票使用等相關(guān)信息反饋及時掌握未達(dá)起征點(diǎn)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，并做好與國稅、工商部門的信息交換與共享，確保未達(dá)起征點(diǎn)納稅人在達(dá)到起征點(diǎn)后能及時納入正常的稅收管理。

第三十四條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)每月應(yīng)在辦稅場所或納稅人集中經(jīng)營場所公告當(dāng)期停業(yè)情況，包括業(yè)戶名稱、稅務(wù)登記證號、生產(chǎn)經(jīng)營地址、停業(yè)起止時間及舉報、監(jiān)督電話等內(nèi)容。

第三十五條 縣（市）級以上地方稅務(wù)局可結(jié)合本單位實際，按照河南省地方稅務(wù)局《委托代征稅款管理辦法》的規(guī)定對個體稅收（個體重點(diǎn)稅源、建賬征收的納稅人除外）采取委托代征的征收方式。

第三十六條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極爭取地方政府的支持和相關(guān)部門的配合協(xié)作，逐步建立政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門配合、社會參與的綜合治稅長效機(jī)制，健全協(xié)稅護(hù)稅體系，形成綜合治稅合力。

第七章 發(fā)票管理

第三十七條 積極推行納稅人使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，可根據(jù)實際情況使用定額發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票。

第三十八條 對未達(dá)營業(yè)稅起征點(diǎn)的納稅人和領(lǐng)取臨時稅務(wù)登記的納稅人，要嚴(yán)格控制定額發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量，各省轄市地方稅務(wù)局根據(jù)實際情況確定供票量。

第三十九條 未辦理稅務(wù)登記的納稅人，需要臨時使用發(fā)票的，應(yīng)按規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票。

第四十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加大對發(fā)票使用情況的日常管理，特別是對未達(dá)營業(yè)稅起征點(diǎn)納稅人使用情況的監(jiān)管，防止虛開、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣發(fā)票等行為的發(fā)生。

第八章 違法違章處理

第四十一條 對違反個體稅收管理相關(guān)規(guī)定的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及相關(guān)法律規(guī)定依法處理。

第九章 附則

第四十二條 個人獨(dú)資企業(yè)、個人合伙企業(yè)的稅款征收管理比照本辦法執(zhí)行。

二、河南個體工商戶交哪些稅

個體戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅人，納稅辦法由稅務(wù)確定。

一、查賬征收。

1、按營業(yè)收入交5%的營業(yè)稅。

2、附加稅費(fèi)。

城建稅按繳納的營業(yè)稅的7%繳納，教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅的3%繳納，地方教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅的1%繳納，按個體工商戶經(jīng)營所得繳納個人所得稅，實行5%-35%的的超額累進(jìn)稅率

二、個體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)

1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營業(yè)稅。

2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。

3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。

三、核定征收的稅務(wù)部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個月應(yīng)繳納稅款的額度。

開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

如果達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的(月銷售額5000-20000元，各省有所不同)，可以免征增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。

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