一、內(nèi)蒙古個(gè)體戶核定征收的標(biāo)準(zhǔn)條件

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)我區(qū)國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)個(gè)體工商戶聯(lián)合核定定額及征收管理工作，提高執(zhí)法透明度，進(jìn)一步公平稅負(fù)，保護(hù)個(gè)體工商戶合法權(quán)益，促進(jìn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第16號公布)等規(guī)定，結(jié)合全區(qū)個(gè)體工商戶稅收征管實(shí)際，制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱個(gè)體工商戶定額核定征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，按照統(tǒng)一、規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，對個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營地點(diǎn)、一定經(jīng)營時(shí)期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額(包括經(jīng)營數(shù)量)或所得額進(jìn)行核定，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。

第三條 本辦法適用于經(jīng)主管國稅、地稅機(jī)關(guān)(指稅務(wù)所、不設(shè)所的分局，下同)認(rèn)定和縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶(以下簡稱定期定額戶)的稅收征收管理。

第四條 國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》，督促達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶建賬。

第五條 國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照公平、公開和公正的原則，聯(lián)合成立核定定額民主評議領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)定期定額的評議、典型調(diào)查工作計(jì)劃制定、定額要素的審定以及組織定額要素調(diào)整等工作。核定定額民主評議領(lǐng)導(dǎo)小組要定期召開核定定額會(huì)議，開展定期定額評議等相關(guān)工作。

第六條 各級國稅部門和地稅部門應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)各地區(qū)實(shí)際工作需要，可采取現(xiàn)有、漸進(jìn)、創(chuàng)新發(fā)展等模式，通過共建、共駐、聯(lián)合辦公等多種方式聯(lián)合實(shí)施個(gè)體征收管理工作。

第七條 國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)應(yīng)依托金稅三期系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)個(gè)體工商戶申報(bào)納稅等信息的實(shí)時(shí)共享，聯(lián)合開展個(gè)體工商戶定額核定、調(diào)整等工作，加強(qiáng)稅款征收、違法處置等稅收征管環(huán)節(jié)的相互配合，統(tǒng)一核定基數(shù)，保證同一區(qū)域內(nèi)規(guī)模相當(dāng)?shù)耐�類或者類似納稅人的核定結(jié)果基本相同，確保個(gè)體工商戶的戶籍信息、納稅期限、申報(bào)征收方式、核定計(jì)稅依據(jù)等信息保持一致。

第八條 國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全個(gè)體工商戶聯(lián)合核定定額信息公開機(jī)制，完善公開內(nèi)容和程序，提高核定征收透明度。

第九條 對同一地區(qū)國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)管理范圍不一致的，由盟市級國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際，協(xié)調(diào)組織相關(guān)主管國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)，按照本辦法規(guī)定開展個(gè)體工商戶定額核定征收管理工作。

第二章 核定定額方法

第十條 國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照個(gè)體工商戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、經(jīng)營內(nèi)容、行業(yè)特點(diǎn)、管理水平等因素，依據(jù)典型調(diào)查結(jié)果，采取經(jīng)營因素法、成本費(fèi)用法和其他合理方法核定和調(diào)整定額。

第十一條 典型調(diào)查由縣級國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)組織完成，設(shè)區(qū)的市區(qū)、縣城城區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)和農(nóng)村應(yīng)區(qū)分區(qū)域進(jìn)行典型調(diào)查。典型調(diào)查戶數(shù)應(yīng)不低于該行業(yè)、區(qū)域總戶數(shù)的5%。

第十二條 定期定額戶發(fā)生注銷或停業(yè)的，不重新核定定額，當(dāng)期應(yīng)納稅款按實(shí)際經(jīng)營天數(shù)和每日應(yīng)納稅額計(jì)算。應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=當(dāng)月核定應(yīng)納稅額÷30天×實(shí)際經(jīng)營天數(shù)

第十三條 國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)應(yīng)充分運(yùn)用信息化手段核定定額，增強(qiáng)核定工作的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性。

第三章 核定定額程序

第十四條 國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)聯(lián)合開展定期定額戶核定工作，核定定額程序包括：

(一)自行申報(bào)。定期定額戶應(yīng)按照規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容向主管國稅或地稅機(jī)關(guān)任何一方申報(bào)，并對申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

(二)聯(lián)合核定。國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)應(yīng)聯(lián)合進(jìn)行定額核定和調(diào)整工作�？梢怨餐�核定或調(diào)整，也可由一方先行核定或調(diào)整，另一方對結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。

(三)定額公示。國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將達(dá)成一致的核定定額初步結(jié)果進(jìn)行公示。公示地點(diǎn)、范圍、形式應(yīng)當(dāng)按照便于定期定額戶及社會(huì)各界了解、監(jiān)督的原則，可以采取稅務(wù)網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳公告欄、電子顯示屏、微信公眾號等多種方式。公示內(nèi)容按照國家稅務(wù)總局規(guī)定的納稅人名稱、經(jīng)營地點(diǎn)、所屬行業(yè)、核定期起止、擬定稅額等內(nèi)容進(jìn)行公示。公示期限為5個(gè)工作日。

(四)核準(zhǔn)定額。核定定額民主評議領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)根據(jù)公示意見結(jié)果確認(rèn)定額，并將核定情況分別報(bào)縣級國稅、地稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)確認(rèn)。

(五)下達(dá)定額。國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)應(yīng)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(核定定額通知)》或《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(未達(dá)起征點(diǎn)通知)》，送達(dá)定期定額戶執(zhí)行。

(六)公布定額。國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將最終確定的定額和應(yīng)納稅情況，分別在原公示范圍內(nèi)進(jìn)行公布，接受納稅人和社會(huì)各界的監(jiān)督。

第四章 征收管理

第十五條 各級國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展與實(shí)際管戶現(xiàn)狀，按稅源規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)和納稅信用等級評定等情況，同時(shí)結(jié)合崗位優(yōu)化人力資源配置，對定期定額戶實(shí)行差別管理。

(一)對稅源規(guī)模較大的應(yīng)監(jiān)督建賬和發(fā)票使用管理，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，定期聯(lián)合開展稅源監(jiān)控分析，對疑點(diǎn)納稅人重點(diǎn)監(jiān)控。

(二)對稅源規(guī)模較小的應(yīng)做好納稅審核比對工作，引導(dǎo)其實(shí)行簡并征期。

(三)已被國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的，應(yīng)取消該納稅人定期定額征收方式，實(shí)行查賬征收。國稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)將信息推送到納稅人主管地稅機(jī)關(guān)。

(四)國稅機(jī)關(guān)和地稅機(jī)關(guān)應(yīng)定期聯(lián)合開展對超過3個(gè)月未辦理涉稅業(yè)務(wù)的“兩證整合”納稅人的監(jiān)控核查工作。

第十六條 定期定額戶應(yīng)當(dāng)建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿或者使用稅控裝置，完整保存有關(guān)納稅資料，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。

第十七條 定期定額戶當(dāng)期發(fā)生的銷售額、所得額超過核定定額20%的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)向主管國稅、地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)并繳清稅款。未進(jìn)行納稅申報(bào)及結(jié)清應(yīng)納稅款的，主管國稅、地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定予以處理。

定期定額戶在定額執(zhí)行期結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)以該征收所屬期限內(nèi)實(shí)際發(fā)生的銷售額、所得額向主管國稅、地稅機(jī)關(guān)申報(bào)，申報(bào)額超過定額的，按申報(bào)額繳納稅款；申報(bào)額低于定額的，按定額繳納稅款。定額執(zhí)行期不超過一年。

第十八條 定期定額戶的銷售額、所得額連續(xù)3個(gè)月超過或低于定額20%的，應(yīng)當(dāng)提請主管國稅或地稅機(jī)關(guān)任何一方重新核定定額，主管國稅、地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法進(jìn)行核定。定期定額戶調(diào)整定額的情形及程序，按法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并按照本辦法的要求進(jìn)行調(diào)整。

第十九條 增值稅未達(dá)起征點(diǎn)戶征收所屬期限內(nèi)實(shí)際銷售額已達(dá)到起征點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，并繳納稅款；執(zhí)行期內(nèi)實(shí)際經(jīng)營額連續(xù)三個(gè)月超過起征點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)向主管國稅或地稅機(jī)關(guān)任何一方申請核定定額。

第二十條　定期定額戶需要停業(yè)的，應(yīng)提前向主管國稅或地稅機(jī)關(guān)任何一方辦理停業(yè)登記。定期定額戶在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管國稅、地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。未按規(guī)定向主管國稅、地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的，按照法律、行政法規(guī)規(guī)定予以處理。

定期定額戶提前恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)于提前恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營前向主管國稅或地稅機(jī)關(guān)任何一方報(bào)告復(fù)業(yè)；定期定額戶停業(yè)期滿不能恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向主管國稅或地稅機(jī)關(guān)任何一方報(bào)告延長停業(yè)。

第二十一條　定期定額戶對核定的定額有爭議的，可以在接到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日起30日內(nèi)向主管國稅或地稅機(jī)關(guān)任何一方提出重新核定定額申請，并提供足以證明其生產(chǎn)、經(jīng)營真實(shí)情況的證據(jù)，主管國稅、地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到申請之日起30日內(nèi)書面答復(fù)。

第五章 附 則

第二十二條 本辦法所稱“以上”“超過”“低于”“日內(nèi)”均含本數(shù)，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。

二、內(nèi)蒙古個(gè)體工商戶交哪些稅

個(gè)體戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅人，納稅辦法由稅務(wù)確定。

一、查賬征收。

1、按營業(yè)收入交5%的營業(yè)稅。

2、附加稅費(fèi)。

城建稅按繳納的營業(yè)稅的7%繳納，教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅的3%繳納，地方教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅的1%繳納，按個(gè)體工商戶經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅，實(shí)行5%-35%的的超額累進(jìn)稅率

二、個(gè)體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)

1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營業(yè)稅。

2、同時(shí)按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。

3、還有就是繳納2%左右的個(gè)人所得稅。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。

三、核定征收的稅務(wù)部門對個(gè)體工商戶一般都實(shí)行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度。

開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

如果達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的(月銷售額5000-20000元，各省有所不同)，可以免征增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。

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