近年來越來越多的企業(yè)逐漸意識到，企業(yè)年金對員工乃至企業(yè)發(fā)展具有重要作用，因此紛紛啟動了建立企業(yè)年金計劃的工作，企業(yè)年金逐漸走進了人們的生活。

企業(yè)年金好處多多

企業(yè)年金是一種屬于企業(yè)發(fā)起員工自愿建立的福利計劃，如今已成為許多國家養(yǎng)老保險體系中的一個重要支柱。

對企業(yè)而言，一個完善的企業(yè)年金方案可吸引并留住優(yōu)秀人才，同時還可享受一定比例的稅收優(yōu)惠。對個人而言，要填補退休前后收入的缺口，企業(yè)年金也是有效手段之一。

在建立企業(yè)年金計劃前，企業(yè)首先要對自身的需求、員工的年齡結(jié)構(gòu)、薪酬福利體系、現(xiàn)行退休制度等方面進行整理分析，根據(jù)分析結(jié)果明確企業(yè)年金建立的目標;其次，企業(yè)應根據(jù)所確定的目標，在現(xiàn)有的資源下，在保證員工利益公平性、無歧視性的前提下，建立企業(yè)年金計劃，實現(xiàn)最少的投入、最大的收益、最優(yōu)的服務和最大的員工滿意度。

從社會層面來看，企業(yè)年金是完善社會養(yǎng)老保障體系的重要支柱之一，對于降低國家基本養(yǎng)老的負擔及管理成本，促進國民經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。從企業(yè)層面來看，企業(yè)年金制度可以進一步完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，作為激勵員工的重要手段之一，增強企業(yè)的凝聚力和競爭力。從個人角度來看，企業(yè)年金建立了退休保障基金，可以提高退休后的生活水平，還能有效拉動個人當前的有效需求。

由于企業(yè)年金是對員工的一項長期性的保障計劃，需要企業(yè)根據(jù)自身實際情況，針對員工未來養(yǎng)老需求進行充分評估后做出相關(guān)決策。一般來說，具有一定人員規(guī)模的企業(yè)可由人事及財務部門的相關(guān)人員為主成立相關(guān)工作小組，制定企業(yè)年金建立的整體工作計劃，對后續(xù)企業(yè)年金的模式選擇、方案制定以及管理機構(gòu)的選擇進行安排。對于參加人員較少的企業(yè)來說，可以通過尋找法人受托機構(gòu)進行企業(yè)年金建立整體工作計劃的咨詢及實施安排，從而有效降低成本，提高啟動工作的效率。

企業(yè)年金管理模式選擇

根據(jù)企業(yè)年金相關(guān)法規(guī)，企業(yè)在建立企業(yè)年金計劃時，可以選擇法人受托模式或者理事會受托模式。企業(yè)年金基金的管理運營的長期性以及對資產(chǎn)的安全性要求，決定了以受托人的信托管理模式是企業(yè)年金治理的最佳選擇。盡管法規(guī)允許企業(yè)年金理事會受托和法人受托兩種受托模式，但從企業(yè)年金基金受托管理的獨立性、專業(yè)性、可操作性的要求以及目前企業(yè)年金市場的實際情況來看，法人受托模式是現(xiàn)階段比較可行的選擇。從企業(yè)年金發(fā)展趨勢來看，法人受托也是當今企業(yè)年金受托模式的主流。

由于兩種模式下的受托人在人員組成、法律地位、權(quán)利職責等方面存在的差異，這對企業(yè)年金管理運作產(chǎn)生了以下影響：

理事會由企業(yè)內(nèi)部的企業(yè)代表或職工代表組成，便于企業(yè)隨時與受托人進行溝通，有利于信息的傳遞。在法人受托模式下：首先，法人受托機構(gòu)具有獨立法人資格，組織架構(gòu)的獨立性能夠真正確保法律地位的獨立性，一方面避免權(quán)責不一致的情況出現(xiàn)，同時也可減少由于內(nèi)部交易產(chǎn)生不當?shù)睦�益輸送。其次，法人受托機構(gòu)通過市場機制集合一批在運營、投資、法律、精算等方面具有較高技術(shù)能力和豐富市場經(jīng)驗的專業(yè)管理人員，提高了受托管理服務水平，維護了委托人以及受益人的權(quán)益。第三，法人受托機構(gòu)一方面受到勞動保障部門相關(guān)規(guī)定的監(jiān)管，同時也受到各自行業(yè)主管部門以及相關(guān)法規(guī)的監(jiān)管，有利于企業(yè)年金運營管理風險控制的執(zhí)行效率。

企業(yè)年金方案制定

企業(yè)年金方案作為企業(yè)年金計劃中最重要的組成部分，業(yè)內(nèi)人士建議企業(yè)從以下方面進行考慮：

一是依據(jù)相關(guān)法規(guī)制定企業(yè)年金方案。勞動保障部門出臺的企業(yè)年金方案指引既是對企業(yè)制定企業(yè)年金方案的參考，也是對企業(yè)年金方案的規(guī)范。企業(yè)也可以向受托人或其他咨詢機構(gòu)咨詢有關(guān)企業(yè)年金方案的制定及相關(guān)報備工作。

二是企業(yè)年金方案應包括：參加范圍、繳費方案、歸屬比例、利益領(lǐng)取、計劃轉(zhuǎn)移等方面的內(nèi)容。其中繳費方案及歸屬規(guī)則是企業(yè)年金方案設計的核心，在控制總量不超過法規(guī)規(guī)定上限的前提下，一方面考慮工齡、工資、性別、地域等因素導致的差別，既講貢獻，又要防止差距擴大;另一方面要以人為本，歸屬方案既要考慮如何達到有效激勵員工，同時也要確保對員工的公平。方案務必體現(xiàn)企業(yè)和員工的共同需求，實現(xiàn)雙贏。成型的方案可以相對簡明，但設計過程必須周密計劃，快車而后行。

三是不同性質(zhì)的企業(yè)需要考慮企業(yè)年金方案報備流程。一般來說，企業(yè)年金方案從制定到正式實施，需要經(jīng)過企業(yè)內(nèi)部(職工代表大會)通過和勞動保障部門報備�？紤]到企業(yè)年金方案中的企業(yè)繳費的比例及金額需要企業(yè)的出資人或股東同意，因此對于國有企業(yè)來說，企業(yè)年金方案應當取得相關(guān)出資部門的認可。

四是企業(yè)年金管理機構(gòu)的選擇。企業(yè)年金管理機構(gòu)是確保企業(yè)年金基金安全、高效管理運作的關(guān)鍵，企業(yè)應結(jié)合時間要求、參加人員規(guī)模、管理機構(gòu)市場發(fā)展等情況，采取適合自身的選擇方式：1.充分利用受托人的專業(yè)能力，為選擇其他管理機構(gòu)提供有價值的意見或建議。2.盡可能選擇具有多個資格的管理機構(gòu)，可以降低對管理機構(gòu)以及管理機構(gòu)之間的溝通成本，進一步提高企業(yè)年金基金財產(chǎn)的收益。3.選擇賬戶管理人主要考慮安全性、企業(yè)信譽、賬戶管理經(jīng)驗、賬戶管理系統(tǒng)的先進性和方便性、客戶服務系統(tǒng)、服務網(wǎng)絡覆蓋面等因素;選擇托管人主要考慮安全性、資本實力、信用風險、托管經(jīng)驗和規(guī)模、機構(gòu)覆蓋面、服務水平等因素;選擇投資管理人應主要考慮安全性、專業(yè)水平、資本實力、企業(yè)信譽、歷史投資業(yè)績等因素。