“新國十條”的個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險預計2015試點

“新國十條”中另一個引人關注的點是業(yè)內(nèi)呼吁多年的個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險終于落地，首次提出試點實施的時間表，預計將啟動。

個稅遞延型養(yǎng)老保險是指個人收入中用于購買商業(yè)補充養(yǎng)老保險時，其應繳個人所得稅可延期至提取保險金時再交稅。目前普遍是個人收入納稅后才交納保費。新政策對投保人有一定的稅收優(yōu)惠，有望能拉動個人購買商業(yè)養(yǎng)老險的需求。

清華大學經(jīng)濟管理學院教授陳秉正稱，對養(yǎng)老保險的稅收一般體現(xiàn)在三個環(huán)節(jié)：企業(yè)和職工個人向養(yǎng)老保險計劃的繳費計稅、對養(yǎng)老保險基金取得的投資收入計稅、對養(yǎng)老保險計劃向退休者支付的養(yǎng)老金計稅。如果分別用E(免稅)T(征稅)表示在這三個環(huán)節(jié)是否課稅，個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠可能為典型的EET，與許多發(fā)達國家對商業(yè)養(yǎng)老保險計劃的征稅模式相同。

陳秉正測算，假設某男性職工張某現(xiàn)年40歲，目前年稅前收入2.4萬元，以后按每年4%增長，老張的儲蓄率為40%，在這部分儲蓄中四成被用于養(yǎng)老，老張60歲退休，預期壽命80歲。如果能給予EET稅收優(yōu)惠，在利率和稅率設定條件下，老張購買養(yǎng)老保險，在并沒有減少當期可支配收入的情況下，退休后收入(不包括彼時來自社會養(yǎng)老保險的收入)每年增加了1647.2元。

不過，雖然個稅遞延型養(yǎng)老保險試點已有十年，但因遭遇各方阻力而遲遲不能出臺。業(yè)內(nèi)人士稱，個稅遞延型養(yǎng)老保險的具體試點實施方案，還有待財政、稅務、保監(jiān)、人力資源和社會保障多部門對細則進行研究。目前試點地區(qū)有哪些，該如何實施，尚不能下定論。

1月1日起，國內(nèi)已經(jīng)開始實施企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策。該項政策主要針對國內(nèi)三大養(yǎng)老保險體系中的補充養(yǎng)老保險，覆蓋人群仍只在部分企業(yè)員工。而個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險則針對商業(yè)補充養(yǎng)老保險。

個稅遞延型養(yǎng)老險將試點 稅延至提取時再繳納

上海保監(jiān)局昨天發(fā)布《上海保險業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》透露，“十二五”期間，關系民生的個人稅收遞延型養(yǎng)老保險業(yè)務將試點。這意味著這一國際成熟的養(yǎng)老保險產(chǎn)品，將在中國內(nèi)地經(jīng)濟最發(fā)達的城市率先“破冰”。

所謂個稅遞延型養(yǎng)老保險，是指個人收入中用于購買商業(yè)補充養(yǎng)老保險部分，其應繳個人所得稅延期至將來提取商業(yè)養(yǎng)老保險時再繳納。

據(jù)統(tǒng)計，“十一五”期間上海保險業(yè)對上海全市生產(chǎn)總值增長直接貢獻合計近500億元，占同期全市GDP的近1%.截至去年末，上海市常住人口保險密度即人均保費達到3838元/人，保險深度即保費收入占GDP之比達到5.15%，均位居全國前列。

作為大力發(fā)展養(yǎng)老保險的重要舉措，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險業(yè)務將在“十二五”期間開始試點。上海保險業(yè)還將積極參與新醫(yī)改，繼續(xù)發(fā)展多層次的醫(yī)療保險產(chǎn)品，實質(zhì)性推進管理式醫(yī)療保險和第三方管理健康保險等業(yè)務。據(jù)來自長江養(yǎng)老保險股份有限公司的消息，公司個稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品及系統(tǒng)平臺開發(fā)已經(jīng)準備就緒，一旦稅收優(yōu)惠政策出臺就可正式推出。