兩份試卷，一份IQ測試，一份會計(jì)相關(guān)題目(難度★☆☆，挺基礎(chǔ)的)

　　題目4張A4紙，記得幾道寫幾道吧

　　IQ題(好多像腦經(jīng)急轉(zhuǎn)彎- -)

　　1、兩輛同樣容積的卡車，一輛中放滿銅制的5角硬幣，另一輛放占容積一半的鎳制的元硬幣，哪輛車?yán)锏腻X多?

　　2、一個大人帶著一個小孩，小孩是大人的兒子，但大人不是小孩的爸爸，這兩人是什么關(guān)系?

　　3、一輛車由守車(車尾)車廂，車頭組成，……(中間的數(shù)量關(guān)系不記得了)，最后求總長。(小學(xué)計(jì)算題啊囧)

　　4、寫出三個數(shù)字3能組成的最大數(shù)

　　其他有圖形推斷題，字母推斷，數(shù)列

　　有幾道看著面熟，應(yīng)該是行測題

　　會計(jì)考的單選和判斷

　　就記得兩個大題：

　　1、X公司是增值稅一般納稅人，售價中不含增值稅。公司采用毛利率法計(jì)價，各月份毛利率根據(jù)上季度實(shí)際毛利率確定。有關(guān)資料：

　　一季度銷售收入600萬

　　成本510萬元

　　3月末庫存商品實(shí)際成本400萬

　　二季度購進(jìn)商品成本880萬

　　4月實(shí)現(xiàn)商品銷售收入300萬元。

　　5月份銷售收入500萬元。

　　6月末計(jì)算得出庫存商品實(shí)際成本420萬

　　求：(1)公司商品第一季度的實(shí)際毛利率。

　　(2)計(jì)算公司4月份、5月份、6月份的商品銷售成本。

　　解：

　　(1) 第一季度的毛利率=(600-510)/ 600 100% = 15%

　　(2) 4月銷售成本=300(1-15%)=255萬

　　5月銷售成本=500(1-15%)=425萬

　　6月銷售成本=400+880-255-425-420=180萬

　　2、(這道找到了原題)X工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。

　　科目的余額如下所示：

　　科目名稱 發(fā)生額 科目名稱 發(fā)生額

　　主營業(yè)務(wù)成本 1 085 主營業(yè)務(wù)收入 1 550

　　營業(yè)稅金及附加 15 其他業(yè)務(wù)收入 20

　　其他業(yè)務(wù)成本 14 投資收益 22

　　銷售費(fèi)用 34 營業(yè)外收入 50

　　管理費(fèi)用 21

　　財務(wù)費(fèi)用 52

　　營業(yè)外支出 20

　　2007年12月份乙公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元，增值稅8.5萬元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為37.5萬元。

　　(2) 本月發(fā)生應(yīng)付工資176萬元,其中生產(chǎn)工人工資120萬元,車間管理人員工資10萬元。廠部管理人員工資16萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資30萬元。假定不考慮當(dāng)月計(jì)提的福利費(fèi)。

　　(3)本月攤銷自用無形資產(chǎn)成本64萬元。

　　(4)本月主營業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅5萬元、教育費(fèi)附加0.5萬元。

　　(5)該公司所得稅按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法處理，適用所得稅稅率為33%。假定該公司本年無納稅調(diào)整事項(xiàng)。

　　要求：

　　(1)編制乙公司2007年12月份業(yè)務(wù)(1)至業(yè)務(wù)(4)相關(guān)的會計(jì)分錄。

　　(2)編制乙公司2007年度利潤表。

　　(3)編制乙公司2007年應(yīng)交所得稅的會計(jì)分錄。

　　(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示)

　　(1)

　�、俳瑁恒y行存款　　　　　　　　　　　　58.5

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　 50

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　8.5

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　37.5

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　 37.5

　　②借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　 120

　　制造費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　10

　　管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　16

　　銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　30

　　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　176

　�、劢瑁汗芾碣M(fèi)用　　　　　　　　　　　　　64

　　貸：累計(jì)攤銷　　　　　　　　　　　　　　　 64

　　④借：營業(yè)稅金及附加　　　　　　　　　 5.5

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　　　　5

　　——應(yīng)交教育費(fèi)附加　　　　　　0.5

　　或：

　　借：營業(yè)稅金及附加　　　　　　　　　　　5

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　　　　　5

　　借：營業(yè)稅金及附加　　　　　　　　　　0.5

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加　　　　　　　　0.5

　　(2)

　　利　　潤　　表

　　編制單位：乙公司　　　　　　2007年度　　　　　　單位：萬元

　　項(xiàng)　目 本期金額

　　一、營業(yè)收入 1 620

　　減：營業(yè)成本 1 136.5

　　營業(yè)稅金及附加 20.5

　　銷售費(fèi)用 64

　　管理費(fèi)用 101

　　財務(wù)費(fèi)用 52

　　投資收益 22

　　二、營業(yè)利潤 268

　　加：營業(yè)外收入 50

　　減：營業(yè)外支出 20

　　三、利潤總額 298

　　減：所得稅費(fèi)用 98.34

　　四、凈利潤 199.66

　　(3)

　　借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　98.34

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　98.34

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