三、判斷題(本題型共10題。正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示，每小題1分，本題共10分。)

　　1、自2006年1月1日起個人所得稅和內(nèi)資企業(yè)所得稅的計稅工資扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)高到每月1600元。( )

　　2、盧展工同志在省紀(jì)委二次會議上強調(diào)要增強法治、宗旨、責(zé)任和創(chuàng)新意識。( )

　　3、今年我省稅收工作的要求是突出質(zhì)量效率、重在持續(xù)提升、破解管理難題、構(gòu)建文明和諧。( )

　　4、2006年我局組織入庫的稅款(含國、地稅)已突破8000萬元。( )

　　5、當(dāng)出口的貨物是應(yīng)稅消費品時，其退還增值稅要按規(guī)定的退稅率計算;其退還消費稅則按該應(yīng)稅消費品所適用的消費稅稅率計算。凡劃分不清適用稅率的(由于企業(yè)的原因)一律從低適用稅率計算應(yīng)退消費稅稅額。( )

　　6、營業(yè)稅的納稅人購進貨物所含的增值稅，在任何情況下都不能扣減營業(yè)稅，因為增值稅和營業(yè)稅是不同的稅種。( )

　　7、納稅人吸納安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)的，按規(guī)定的范圍、項目和標(biāo)準(zhǔn)取得的各種補貼收入，免征企業(yè)所得稅。( )

　　8、企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，在接受時不作收入處理，在經(jīng)營中或?qū)�來處置時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。( )

　　9、外資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備可以按規(guī)定抵免企業(yè)所得稅，對于稅務(wù)機關(guān)查補的企業(yè)所得稅，屬于設(shè)備購置以前年度的，記入該年度企業(yè)所得稅額基數(shù)，屬于設(shè)備購置以后年度的，不得作為可抵免的新增企業(yè)所得稅稅額。( )

　　10、納稅人申請領(lǐng)購發(fā)PIAO，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)PIAO。( )

　　四、計算題(本題型共4小題，第1小題8分，第2小題4分，第3小題9分，第4小題5分，本題型共26分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。)

　　(一)甲企業(yè)為有進出口經(jīng)營權(quán)的國營酒廠，是增值稅一般納稅人，2006年3月該企業(yè)發(fā)生了以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　1、從農(nóng)民手中收購高粱一批，開出的收購憑證上注明的收購價款為28萬元，支

　　付運輸費用1萬元，取得運輸企業(yè)開具的運費憑證，貨已驗收入庫，款項尚未支付;

　　2、自制糧食白酒一批，內(nèi)銷30000斤，含稅銷售價每斤8元，外銷20000斤，離岸價為每斤2美元，另支付運輸費用2萬元，美元對人民幣的匯率為1:8.3;

　　3、將價值15萬元的高粱委托給乙企業(yè)加工成糧食白酒，乙企業(yè)在加工過程中代墊輔助材料款15000元，糧食白酒8萬斤加工完畢，甲企業(yè)收回白酒時取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)PIAO，注明加工費30000元、增值稅額5100元，加工的糧食白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格;

　　4、甲企業(yè)將收回的糧食白酒深加工后批發(fā)售出5萬斤，取得不含稅銷售額26萬元，另支付給運輸單位銷貨運輸費用12000元，取得普通運費發(fā)PIAO;從小規(guī)模企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品一批，取得發(fā)PIAO上注明的價款為30萬元;

　　5、售黃酒2噸，開出的增值稅專用發(fā)PIAO上注明的銷售額為6000元;

　　6、以外購散裝薯類白酒生產(chǎn)禮品酒，期初庫存外購散裝白酒2000斤，不含稅價值為8000元，本月購入50000斤，取得的增值稅專用發(fā)PIAO上注明的價款為200000元，月末庫存外購散裝白酒3000斤，不含稅價值為12000元;

　　7、出售禮品酒4萬斤，每斤不含稅銷售價為6元;

　　8、月初留抵的進項稅額為3萬元。

　　要求：計算甲企業(yè)本月應(yīng)退稅額、免抵增值稅額和應(yīng)該繳納的消費稅額，以及乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的消費稅(白酒的增值稅退稅率為13%，本題保留小數(shù)點后3位數(shù))。

　　(二)某市商業(yè)銀行2006年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：

　　1、向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入600萬元，逾期貸款罰息收入8萬元;

　　2、為電信部門代收電話費取得手續(xù)費收入14萬元;

　　3、4月10日購進有價證券800萬元，6月25日以860萬元賣出;

　　4、2005年3月31日向某商場定期貸款1500萬元，貸款期限為1年，年利率5.4%，該貸款至2006年6月30日仍未收回，商場也未向銀行支付利息。

　　請計算該銀行2006年第2季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(三)某市屬化妝品廠是增值稅一般納稅人。2005年度，企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，會計利潤為8萬元，企業(yè)以此為基礎(chǔ)向其主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅2.16萬元。

　　注冊會計師對企業(yè)進行年終審查，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容如下：

　　1、應(yīng)納稅所得額中含從股份公司分回的股息6.46萬元。經(jīng)審查，股份公司所在地區(qū)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%;

　　2、企業(yè)全年實發(fā)工資總額110萬元，并按照規(guī)定的比例計算提取了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費。經(jīng)核定企業(yè)全年平均在冊職工為100人，當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元;

　　3、應(yīng)納稅所得額中含國庫券利息收入4萬元，國家發(fā)行的金融債券利息收入5萬元;

　　4、“營業(yè)外支出”賬戶中，列支有上交的稅收滯納金1萬元，向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的贊助支出3萬元;

　　5、2005年10月銷售化妝品(消費稅稅率為30%)收取產(chǎn)品服務(wù)費2.34萬元，并開具了普通發(fā)PIAO。企業(yè)將此項收入沖減了應(yīng)付福利費;

　　6、“管理費用”賬戶中，列支了全年與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費15萬元;

　　7、2005年3月1日，與乙企業(yè)簽訂廠房出租合同，將本廠廠房出租給乙企業(yè)，并收取一年的租金收入100萬元。企業(yè)對此項業(yè)務(wù)的會計處理方法是：

　　借：銀行存款 1 000 000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 1 000 000