稅務(wù)自查報(bào)告（一）：

XX市XX國家稅務(wù)局稽查局：

按照貴局于2014年7月4日下發(fā)的《稅務(wù)稽查查前告知書》(國稅稽告字[2013]001號(hào))的相關(guān)要求，我公司組織相關(guān)人員于2014年7月5日至7月30日，對(duì)我公司2012年1月1日至2013年12月31日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅情景進(jìn)行了全面的自查，現(xiàn)將自查情景報(bào)告如下：

一、企業(yè)基本情景：

XXXX公司成立于2006年7月，注冊(cè)資金1300萬元整。由于公司股東從事過礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關(guān)工作，成立公司的主要目的是為了對(duì)XX市XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源進(jìn)行投資開發(fā)，并同時(shí)承接部分通信電纜工程業(yè)務(wù)。

XXXX公司成立以后，主要是從事了對(duì)XXXX市XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作，公司投入了很多的人力、物力和資金，成立了XXXX公司XX分公司，相繼對(duì)XX縣可能存在礦產(chǎn)資源的XX礦點(diǎn)、XXX礦點(diǎn)進(jìn)行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時(shí)，為開發(fā)當(dāng)?shù)氐穆糜钨Y源，在XX縣政府的要求下，投資成立了XXXX有限公司。

由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性，加上國家的政策的不斷變化，XXXX公司雖然開展了很多的工作，但由于該工作難度較大，過程復(fù)雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未構(gòu)成具有開發(fā)條件和價(jià)值的礦點(diǎn)。同時(shí)，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發(fā)工作時(shí)斷時(shí)停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實(shí)力的合作開發(fā)者上，為此XXXX公司除欠銀行貨款外，尚欠很多的私人借款。

二、企業(yè)涉稅情景：

XXXX公司到目前為止，在對(duì)礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上，未有收入體現(xiàn)，應(yīng)不存在相關(guān)的稅收問題。

XXXX公司近年來除開展以上工作外，另外的業(yè)務(wù)主要是承接了XX市當(dāng)?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務(wù)。其中，2012年取得收入245494元，開具普通銷售發(fā)票，已繳納增值稅7364。82元。當(dāng)年公司賬面反映虧損964744。37元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-934513。92元，未繳納企業(yè)所得稅;2013年取得收入1462122。25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071。30元，開具通信工程款發(fā)票1319050。35元，已全部繳納營(yíng)業(yè)稅，當(dāng)年公司賬面反映虧損469615。35元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-385412。95元，未繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)年預(yù)繳所得稅為2321。04元。

三、本次稅收自查情景：

接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關(guān)要求，我公司安排有關(guān)人員對(duì)我公司2012年1月1日至2013年12月31日的相關(guān)涉稅工作進(jìn)行了全面的檢查，主要的檢查資料分為以下部分進(jìn)行：

1、增值稅相關(guān)涉稅情景檢查：

我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工，在2012年度取得收入245494元時(shí)，開具了普通銷售發(fā)票，按3%的比例繳納了增值稅7364。82元。2013年開具普通銷售發(fā)票143071。30元，應(yīng)繳納增值稅，由于我公司屬小規(guī)模納稅人，按3%征收率計(jì)算，應(yīng)繳納增值稅為143071。30×0。03÷1。03=4167。13元。

2、對(duì)與收入相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。

我公司2012年取得收入245494元，2013年取得收入1462122。25元，在對(duì)我公司業(yè)務(wù)及發(fā)票開具情景進(jìn)行全面檢查后，異常是對(duì)公司的往來款項(xiàng)進(jìn)行了全面的檢查和分析，對(duì)預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款各明細(xì)的構(gòu)成原因、核算過程及相應(yīng)原始憑證進(jìn)行了落實(shí)，自查中發(fā)現(xiàn)2012年度已掛賬的預(yù)收賬款-XXX電站540000萬元，由于當(dāng)時(shí)核算時(shí)該款項(xiàng)屬該電站上一級(jí)單位付款，后期一向未能處理，屬已收款未確認(rèn)收入項(xiàng)目，所以在此次檢查中應(yīng)確認(rèn)該收入540000萬元。

3、對(duì)與成本費(fèi)用相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。

經(jīng)對(duì)我公司成本費(fèi)用情景進(jìn)行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：

⑴、產(chǎn)品銷售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問題：

經(jīng)檢查，我公司2012年取得收入245494元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本198450元;2013年取得收入1462122。25元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本1225994元。

經(jīng)對(duì)我公司財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行了解和核對(duì)，公司財(cái)務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷售成本時(shí)，是按必須的毛利率計(jì)算而得出。2012年的成本已取得相關(guān)發(fā)票，2013公司在開展通信工程施工過程中，很多的施工費(fèi)用及工程配套材料費(fèi)用款項(xiàng)由當(dāng)?shù)氐氖┕り?duì)伍進(jìn)行建設(shè)，工程款已實(shí)際付出，相關(guān)費(fèi)用掛賬于其它應(yīng)收款上，由于工期較長(zhǎng)，加上施工過程中施工隊(duì)發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決)，公司未及時(shí)取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認(rèn)銷售毛利，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為1225994元-1462122。25元×50%=494932。87元

⑵、期間費(fèi)用核算方面存在的問題：

在對(duì)我公司2012年期間費(fèi)用檢查過程中，主要存在以下問題：

①、房屋裝修及設(shè)備款共87481。37元未采取攤銷，直接計(jì)入管理費(fèi)用;

②、購入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200元直接計(jì)入管理費(fèi)用，未采取折舊方式進(jìn)行攤銷;

③、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)9751。72元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整;

④、會(huì)務(wù)費(fèi)、汽車超速罰款共3380元計(jì)入管理費(fèi)用-其它費(fèi)用未作納稅調(diào)整;

⑤、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額1760。40元未納稅調(diào)整。

⑥、支付的工程款80130元應(yīng)計(jì)入施工成本科目。[由Www.QunZou.Com整理]

在對(duì)我公司2013年期間費(fèi)用檢查過程中，主要存在以下問題：

①、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)3276。05元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整;

②、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額6000元未納稅調(diào)整。

3、對(duì)相關(guān)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。

我公司在對(duì)2013年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊62792。37元會(huì)計(jì)折舊和稅法規(guī)定折舊一致，納稅調(diào)增金額62792。37元屬編報(bào)錯(cuò)誤。

4、自查中存在的問題說明。

經(jīng)過自查，我公司由于開具普通銷售發(fā)票應(yīng)補(bǔ)繳增值稅4167。13元，我公司2012、2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)分別調(diào)整如下：

2012年度：

調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813元

2013年度：

調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=-385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97元

應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=148798。97元×25%=29699。74元-2321。04元=27378。7元

以上所述為我公司本次自查的情景總結(jié)，不當(dāng)之處敬請(qǐng)指正。

XXXX公司

201x年XX月XX日

稅務(wù)自查報(bào)告（二）：

我公司與2011年4月12日至2011年5月10日對(duì)公司2009年1月—2011年12月的帳務(wù)進(jìn)行了自查，現(xiàn)將清查的情景匯報(bào)如下，由于時(shí)間倉促，匯報(bào)的資料難免有些問題或有所遺漏，如有不妥，請(qǐng)理解和指正，多謝!

納稅人名稱：

稅務(wù)登記號(hào)：

納稅人識(shí)別號(hào)：

經(jīng)濟(jì)類型：

法人代表：

檢查時(shí)限2009年1月—2011年12月

一、企業(yè)基本情景：

我公司系私營(yíng)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)地址：主營(yíng)：注冊(cè)資金：人。法人代表：，在冊(cè)職工工資總額。2006年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2006年度經(jīng)營(yíng)性虧損元。

二、流轉(zhuǎn)稅(地稅)：

1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：我公司2009年1月—2011年12月實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入元。其中：

2.營(yíng)業(yè)稅：我公司2009年1月—2011年12月繳納納營(yíng)業(yè)稅元。其中：

3、城市維護(hù)建設(shè)稅：我公司2009年1月—2011年12月繳納城市維護(hù)建設(shè)稅元。其中：

4、教育費(fèi)附加：我公司2009年1月—2011年12月繳納教育費(fèi)附加元。其中：

5、堤防費(fèi)：我公司2009年1月—2011年12月

年應(yīng)繳堤防費(fèi)元。

6、平抑食品價(jià)格基金：我公司2009年1月—2011年12月應(yīng)繳平抑食品價(jià)格基金元。

7、教育發(fā)展費(fèi)：我公司2009年1月—2011年12月

應(yīng)繳教育發(fā)展費(fèi)元。其中：

三、地方各稅部分：

1.個(gè)人所得稅：我公司法人代表2009年度-2011年度工資收入元，我公司2009年度-2011年度個(gè)人工資收入未到達(dá)個(gè)人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)，無個(gè)人所得稅。

2.土地使用稅：無

3.房產(chǎn)稅：我公司2009年度-2011年度無房產(chǎn)稅

4.車船使用稅：我公司擁有小車輛，應(yīng)繳納車船使用稅元，已繳納。

5.印花稅：我公司2009年度-2011年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入元，按0.03%稅率應(yīng)繳納印花稅元。帳本4本，每本5元貼花，共計(jì)元。合計(jì)應(yīng)繳納印花稅元。

四、規(guī)費(fèi)、基金部分：

1、我公司2009年度-2011年度為職工4人繳納了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)，其他人員未在我公司繳納，原因系這批職工的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)仍由以前的工作單位代繳，關(guān)系未轉(zhuǎn)入我公司。

2、我公司2009年度-2011年度交繳殘疾人就業(yè)保障金元。

五、發(fā)票使用情景：

2009年度-2011年度我公司開具了發(fā)票，多少張，金額多少

企業(yè)稅務(wù)情景自查報(bào)告的基本格式:

1￥企業(yè)基本情景

2￥企業(yè)前幾個(gè)月(或者一年，看稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的期間)的收入￥稅金￥稅負(fù)情景

3￥如果稅負(fù)低說明原因

4￥企業(yè)在對(duì)自我的收入交稅等進(jìn)行自查的情景，有無問題