足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

　　(2)購置并實際使用的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設備，包括承租方企業(yè)以融資租賃方式租入的、并在融資租賃合同中約定租賃期屆滿時租賃設備所有權轉(zhuǎn)移給承租方企業(yè)，且符合規(guī)定條件的上述專用設備。凡融資租賃期屆滿后租賃設備所有權未轉(zhuǎn)移至承租方企業(yè)的，承租方企業(yè)應停止享受抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。

　　4.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額抵免的稅額納稅申報

　　年度納稅申報時，納稅人根據(jù)實際情況將抵免的所得稅額分別填報在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》的附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第41-43行。

　　小貼士：在填寫第41-43行的具體數(shù)據(jù)時，應當分析填列。首先應比較專用設備投資額的10%與主表第27行“應納所得稅額”減去第28行“減：減免所得稅額”后的差額的大小，當專用設備投資額的10%小于等于主表第27行“應納所得稅額”減去第28行“減：減免所得稅額”后的差額時，第41-43行填寫專用設備投資額的10%;當專用設備投資額的10%大于主表第27行“應納所得稅額”減去第28行“減：減免所得稅額”后的差額時，第41-43行填寫主表第27行“應納所得稅額”減去第28行“減：減免所得稅額”后的差額，余額向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。在以后納稅年度抵扣時，也應比較投資額的10%尚未抵免部分與當年主表第27行“應納所得稅額”減去第28行“減：減免所得稅額”后的差額大小后，分析填列。

　　(二)企業(yè)吸納就業(yè)失業(yè)人員稅收優(yōu)惠政策

　　對商貿(mào)企業(yè)、服務型企業(yè)(除廣告業(yè)、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。北京市定額標準為每人每年4800元。

　　享受上述優(yōu)惠政策的企業(yè)，應到北京市地方稅務局辦理支持和促進就業(yè)減免稅審批。審批期限為：2011年1月1日至2013年12月31日。

　　營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加與企業(yè)所得稅分屬國家稅務局和地方稅務局征管的，由其主管區(qū)(縣)地方稅務局在次年2月底之前將企業(yè)實際減免的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和剩余額度等信息以公文的形式交換給同級國家稅務局。國家稅務局在企業(yè)所得稅匯算清繳時根據(jù)地方稅務局提供的信息按企業(yè)所得稅減免程序扣減企業(yè)所得稅。

　　小貼士：企業(yè)享受上述優(yōu)惠政策時，已在地稅部門扣減的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加金額，不再由納稅人向國稅主管稅務機關提交相關資料。

　　(一)政策依據(jù)

　　1.《北京市地方稅務局北京市國家稅務局北京市人力資源和社會保障局關于支持和促進就業(yè)有關稅收政策實施問題的公告》(北京市地方稅務局北京市國家稅務局北京市人力資源和社會保障局2011年第13號)

　　2.《財政部國家稅務總局關于支持和促進就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2010〕84號)

　　3.《國家稅務總局財政部人力資源和社會保障部教育部關于支持和促進就業(yè)有關稅收政策具體實施問題的公告》(2010年第25號)

　　(二)企業(yè)吸納就業(yè)失業(yè)人員稅收優(yōu)惠政策的納稅申報

　　年度納稅申報時，納稅人將扣減的所得稅額填報在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》的附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第44行“(四)其他”。