我們都知道，我國現(xiàn)行的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是以個(gè)人為基礎(chǔ)的制度安排，與家庭幾乎沒有關(guān)系。參保人退休前死亡后，不論何種情況，只是養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的個(gè)人繳費(fèi)的本息可一次性支付給受益人(繼承人)，其供養(yǎng)親屬不能從這項(xiàng)制度中得到保障。在一定程度上，這不僅影響了制度的公正公平，而且影響了城鄉(xiāng)勞動(dòng)者參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。

　　按現(xiàn)行制度，達(dá)到法定退休年齡的人員，繳費(fèi)年限(含視同繳費(fèi)年限)滿15年以上，退休后即可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。如果參保人員退休前死亡，即使死者生前繳費(fèi)滿15年，甚至于是20年或30年，即使在臨近法定退休年齡死亡，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)也只能將個(gè)人賬戶的個(gè)人繳費(fèi)本息一次性支付給受益人(繼承人)。死者家庭或供養(yǎng)親屬不能享有養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的其他權(quán)益。這不能不說是有失公正公平。

　　在基本養(yǎng)老金的構(gòu)成中，主要由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成。建立個(gè)人賬戶前參加工作的退休人員，加發(fā)過渡性養(yǎng)老金。應(yīng)該說，基礎(chǔ)養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)，主要體現(xiàn)社會(huì)公平原則，是國民收入再分配的區(qū)域;個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)主要體現(xiàn)的是效率，參保人多繳多得。如果參保人在退休前死亡，即使生前繳費(fèi)滿15年，死者生前的供養(yǎng)親屬不僅在這項(xiàng)制度中失去了參與國民收入再分配的機(jī)會(huì)和權(quán)利，而且用人單位(雇主)為死者繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，對(duì)死者本人及其家庭已毫無疑義，死者在生命期間為社會(huì)所作的貢獻(xiàn)也失去了應(yīng)有的回報(bào)。當(dāng)然，達(dá)到法定退休年齡但繳費(fèi)未滿15年的人員，一次性領(lǐng)取個(gè)人賬戶的個(gè)人繳費(fèi)本息，同樣也是有失公正的。

　　這項(xiàng)制度規(guī)定的初衷是促進(jìn)勞動(dòng)者早參保、多繳費(fèi)，但是人生死不由己。參保人在退休前死亡，無論如何也是家庭的重大變故和損失，尤其是困難家庭或因病死亡的，可能更是雪上加霜。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，用人單位對(duì)這類人員和家庭會(huì)給予政策范圍內(nèi)的適當(dāng)照顧和補(bǔ)助。現(xiàn)在，這樣能給予照顧和補(bǔ)助的單位是不多見了。在企業(yè)現(xiàn)行制度中，除國有企業(yè)(用人單位)外，其他用人單位(雇主)也沒有這種照顧和補(bǔ)助的法定責(zé)任和義務(wù)。因此，是否可以說，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)退休前死亡待遇計(jì)發(fā)辦法，仍然帶有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的烙印，仍然認(rèn)為死者的供養(yǎng)親屬撫恤應(yīng)由用人單位負(fù)責(zé)。參保人雖然參加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，卻不能給供養(yǎng)親屬提供保護(hù)，無論對(duì)參保人及其家庭，還是對(duì)社會(huì)保障來說，都是與自己的目標(biāo)、愿望不相符的。

　　在現(xiàn)實(shí)生活中，勞動(dòng)者尤其是個(gè)體勞動(dòng)者在參保時(shí)，都會(huì)對(duì)本人和家庭這項(xiàng)支出與獲取作經(jīng)濟(jì)上的估價(jià)和衡量。對(duì)退休前死亡待遇，一般都認(rèn)為不合算，從而沖淡了參保的愿望，也影響了制度的吸引力。

　　有關(guān)研究認(rèn)為，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本目的，不僅是為了合理分配人生不同階段的消費(fèi)，以每月(或每周)領(lǐng)取待遇的方式，為個(gè)人在長壽期間的收入提供保障，而且是為了達(dá)到國民收入再分配和扶貧等多種目標(biāo)�；�本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可以個(gè)人為基礎(chǔ)，也可以家庭為基礎(chǔ)，為遺孀和兒童提供保護(hù)(《中國改革與發(fā)展報(bào)告(2006)——中國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制研究》)。所以，無論是為了維護(hù)社會(huì)的公正公平，還是為了增強(qiáng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的包容性和吸引力，都應(yīng)當(dāng)積極改革現(xiàn)行的參保人退休前死亡待遇計(jì)發(fā)辦法。

　　實(shí)際上，在這方面我國的工傷保險(xiǎn)已有成功的辦法和經(jīng)驗(yàn)。我們可以將工傷保險(xiǎn)對(duì)工亡人員的供養(yǎng)親屬撫恤辦法移植到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中來。對(duì)繳費(fèi)滿15年、在退休前死亡的人員，按現(xiàn)行辦法計(jì)算出月基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，然后按本人月基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)的一定比例發(fā)給其各個(gè)供養(yǎng)親屬，但各供養(yǎng)親屬領(lǐng)取的金額之和不高于死者月養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)額。供養(yǎng)親屬的范圍仍然按勞動(dòng)保障部頒發(fā)的《因工死亡職工供養(yǎng)親屬范圍規(guī)定》執(zhí)行。如果參保人屬因工死亡并參加了工傷保險(xiǎn)，可由其供養(yǎng)親屬自主選擇工亡或養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇;也可規(guī)定二者待遇同時(shí)享有。對(duì)繳費(fèi)不滿15年，或者繳費(fèi)滿15年，但生前沒有供養(yǎng)親屬的人員，其個(gè)人賬戶的個(gè)人繳費(fèi)本息一次性支付給受益人(繼承人)。同時(shí)，對(duì)退休前死亡的參保人，按退休人員情形和標(biāo)準(zhǔn)一次性發(fā)給喪葬撫恤費(fèi)。

　　對(duì)此，業(yè)內(nèi)人士可能會(huì)認(rèn)為，這樣做會(huì)給養(yǎng)老保險(xiǎn)基金增加負(fù)擔(dān)。其實(shí)，據(jù)業(yè)內(nèi)人士多年的觀察了解，在同一統(tǒng)籌地區(qū)，退休前死亡的參保人員年平均約占參保總?cè)藬?shù)的萬分之五左右。即使在現(xiàn)行計(jì)發(fā)辦法基礎(chǔ)上會(huì)增加支出，其數(shù)額不大，影響很小，但其意義重大。如果這項(xiàng)改革能實(shí)現(xiàn)，可以說是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的一個(gè)重要進(jìn)步。