計提就是計算和提取。計提工資就是計算工人工資和進行工資的成本費用分配。

　　當月計提：

　　借：管理費用(管理人員工資)

　　借：制造費用(后勤人員及其他人員工資)

　　借：生產(chǎn)成本--直接人工(車間主要制造人員工資)

　　貸：應付職工薪酬--工資

　　次月發(fā)放：

　　借：應付職工薪酬--工資

　　貸：現(xiàn)金

　　貸：其他應收款--社保金(或其他應付款-社保金)

　　貸：應交稅費--應交個人所得稅(應付職工個人所得稅)

　　計提一般是針對具有明確的計算標準和計算方法的會計事項而言，計提一般比較確定，不會因人而異，如：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工會經(jīng)費等。

　　相關閱讀：月末計提工資的會計分錄要如何做呢?

　　計提工資按應發(fā)數(shù)計提，應發(fā)數(shù)-個人承擔的社保、個人所得稅等=實發(fā)數(shù)

　　如果你按下面這么做分錄是可以的：

　　假設7月份應發(fā)工資1000元，公司繳納8月份社保400元，個人承擔社保200元，實發(fā)工資800元(我們是7月份的工資表上扣8月份的保險)：

　　一、7月底計提工資

　　借：管理費用-工資1000

　　貸：應付職工薪酬-工資1000

　　二、8月15日計提并繳納8月社保

　　借：管理費用-社保400

　　貸：應付職工薪酬-社保400

　　借：應付職工薪酬-社保400

　　其他應收款-員工社保200

　　貸：銀行存款600

　　三、8月20日發(fā)放工資

　　借：應付職工薪酬-工資1000

　　貸：其他應收款-員工社保200

　　銀行存款800