財務審計整改報告范文模板篇1

×××市審計局：

根據××審綜字[19 ××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19 × ×年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344 144.07元。應繳金額為48 166.40元�，F將審計結果報告如下：

一、基本情況

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司于l 9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)�，F分為3個業(yè)務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。

二、發(fā)現的問題

1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，1 9××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站1 9 ××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。

3.挪用流動資金22 000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22 000元。其中，生活站1 9××年×月和×月共買ll 000元，日雜站19××年×月和1 9××年×月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付�，F已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 505.1 5元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32 540.21元，實際多留了801 64.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入251 5元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關人員手中。

三、處理意見

1.對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12 000元。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22 000元。

3.對挪用流動資金22 000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

4.對截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。

5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據國務院有關文件規(guī)定，應全額上繳。

四、建議

針對審計中發(fā)現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經法規(guī)，實事求是地處理各項經濟業(yè)務;合理使用資金，認真貫徹�？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規(guī)定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業(yè)財務成果。

附件：(略)

商糧貿審計處審計小組

組長：×××(簽名)

19 ××年×月×日

財務審計整改報告范文模板篇2

縣審計局關于《縣水利局原局長離任經濟責任審計報告》，我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強“四公”經費管理并認真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現將有關情況匯報如下：

一、切實加強四公經費管理

2014年我局切實加強“四公”經費監(jiān)督管理，減少“四公”消費支出，2013年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經費61.10萬元，截至3月底我局“四公”支出13.65萬元，與去年同期相比減少69%。

二、切實做好往來款項清理工作

(一)往來款項未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時間基本上是在2007年以前發(fā)生的，2007年清產核資我縣已經組織進行過一次清理。根據平德會專審(2007)第038號縣水利局資產清查專項審計報告內容反映，當時縣里委托德誠聯合會計師事務所，對縣水利局截至2006年12月31日的資產清查工作結果進行審計。我局為資產清查專項審計工作及時提供會計資料和資產清查相關資料。2007年資產清查工作結果已報縣國資辦。

(二)當前進行清理、調整結算往來款項有5筆，具體項目如下

其他應收款

1、個人應收款中殷為東2000元(差旅費借款)，掛帳時間2005年11月，已經收回個人借款殷為東2000元(在行政退休人員重陽及春節(jié)慰問補貼2000元支出中)，會計分錄、借：事業(yè)支出-個人家庭補助支出-其他2000元;貸：其他應收款-個人應收款-殷為東2000元。另外，在審計意見征求期間，我局已收回個人應收款中肖兵的個人借款5000元。

2、單位應收款中縣水土保持監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經費)，其中掛帳時間是2003年2月30000元、2005年1月25000元�，F縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在2011年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或上級補助收入帳務處理問題;現已經根據原會計分錄內轉調帳。

A、原會計分錄情況

水利局帳套原會計分錄

借：其他應收款-縣水土保持監(jiān)督所30000元

貸：銀行存款30000元(2003年2月28日暫借辦公費)

借：其他應收款-縣水土保持監(jiān)督所25000元

貸：銀行存款25000元(2005年1月28日暫借款)

縣水保所帳套原會計分錄

借：銀行存款30000元(2003年2月28日暫借辦公費)

貸：上級補助收入30000元(2003年3月份會計分錄有誤)

借：銀行存款25000元(2005年1月份暫借款)

貸：其他應付款-縣水利局25000元

B、內轉調帳后會計分錄

借：其他應付款-水保所-縣水利局25000元

貸：其他應收款-單位應收款-縣水土保持監(jiān)督所25000元

借：事業(yè)結余-基本結余30000元

貸：其他應收款-單位應收款-縣水土保持監(jiān)督所30000元

3、單位應收款中德誠聯合會計師事務所5000元(預付審計費)，其中掛帳時間2005年12月，德誠聯合會計師事務所已開據發(fā)票審計費5000元，我局已作支出并收回預付款。會計分錄，借：事業(yè)支出-商品服務支出-勞務費5000元;貸：其他應收款-單位應收款-德誠聯合會計師事務所5000元。

其他應付款

1、縣水政監(jiān)察大隊2004年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在2006年8月9日回收暫存款280000元準備購車，后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購車于2006年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)�，F縣水利局和縣水政監(jiān)察大隊在2011年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或其他收入帳務處理問題;現已經根據原會計分錄內轉調帳。

A、原會計分錄情況

水利局帳套原會計分錄

借：銀行存款350000元(2004年8月6日大隊匯入暫存款)

貸：其他應付款-縣水政監(jiān)察大隊350000元

借：其他應付款-單位及個應付款-縣水政監(jiān)察大隊280000元

貸：銀行存款280000元(2006年8月9日退回暫存款)借：銀行存款280000元(2006年8月11日大隊匯入購車款)

貸：其他收入-其他 280000元

縣水政監(jiān)察大隊原會計分錄

借：其他應收款-縣水利局350000元

貸：銀行存款350000元(2004年8月6日匯出暫存款)

借：銀行存款280000元(2006年8月9日收回暫存款)

貸：其他應收款-縣水利局280000元

借：其他應收款-縣水利局280000元

貸：銀行存款280000元(2006年8月11日匯出購車款)

B、內轉調帳后會計分錄

借：其他應付款-單位及個應付款-縣水政監(jiān)察大隊70000元

貸：其他應收款-水政大隊-縣水利局70000元

借：事業(yè)結余-基本結余280000元

貸：其他應收款-水政大隊-縣水利局280000元

2、單位應付款有工程結算多余款24747元，其中工程竣工多余款：標準堤錢倉段12994.99，標準堤肖江段8198.63，標準堤宋埠段3554.17，并正在和財政等單位對接中，已做好項目計劃，預備起草財政局和水利局聯合發(fā)文，準備調整安排用于三段標準堤維修養(yǎng)護項目。

三、加強人事管理

縣水利局人員超編是歷史遺留問題，2012年以來我局加強人事管理，積極爭取編制，截至2012年底水利局核定編制數由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員，實有人數由174人減少到159人，人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴格按照縣人力社保局核定的缺編名額內進行考錄。

通過審計部門這次對我們水利局原局長任期經濟責任的審計，我們認識到了財務管理方面還不夠嚴謹。針對存在的問題，今后我們在財務方面要進一步加強管理，完善各項財務制度，認真采納審計部門提出的審計建議，并逐項予以整改。

加強審計督查力度、推進審計整改落實

為認真貫徹落實市、區(qū)審計整改工作會議精神，區(qū)審計局深入部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道開展審計督查，全力推進審計整改工作。

為確保審計整改工作取得實效。區(qū)審計局黨組召開專題會議，按照區(qū)委、區(qū)政府和上級審計機關的要求，研究部署全區(qū)審計整改落實工作。確定整改重點，突出2015年審計報告確定的`整改問題，突出以來近兩年審計報告反映的重要問題進行重點督促整改。建立審計整改工作督查通報制度，通報整改進度、表揚先進、曝光后進單位。推動審計整改工作扎實開展，取得實效。

為進一步做好全區(qū)的審計整改工作，該立足橋區(qū)實際，采取多項措施，有效地推動了審計整改工作。

加強組織領導，明確督查責任，確定誰主審、誰負責的辦法，由承擔的審計項目主審人員，負責整改落實工作，督促被審計單位在規(guī)定期限內完成整改任務，幫助被審計單位健章立制、完善內部控制、提高管理水平。

規(guī)范整改工作，加強跟蹤督察。對整改不積極、進度較慢，應付審計整改的被審計單位，我局及時向區(qū)領導提出督察建議，配合政府督察室進行專項督察，確保審計整改到位。

下一步，該局將會同組織、紀檢、區(qū)政府督查辦等部門對全區(qū)的審計整改工作進行檢查，年底前做好向區(qū)人大報告審計結果整改情況工作。

財務審計整改報告范文模板篇3

一、工會財務管理中出現的問題

我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會，近年來，各區(qū)、縣工會在加強財務管理工作方面進行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問題，主要表現在:區(qū)、縣財政劃撥工會經費尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎工作薄弱等。這些問題與市場經濟形勢下工會工作的發(fā)展不相適應，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強。

(一)財政劃撥工會經費不到位

目前在我市十三個區(qū)、縣工會中，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經費相對解決得較好，其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機關人員的工會經費或定額劃撥經費，與足額劃撥相差甚遠，臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。

(二)稅務代收的覆蓋面不夠廣

稅務代收工會經費后，各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經費收繳空白點。據調查顯示，碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經費的只有1600多家，不到40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經費的單位只有600多家，也只達到30%。

(三)財務管理制度尚不完善，經費支出隨意性較大

有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關的財務制度，有的區(qū)、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確，尤其缺少預決算管理制度，直接導致了經費支出隨意性大。決算情況表明，有的區(qū)、縣工會行政費、工會業(yè)務費超支達200%，有的經費支出不足預算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔任，不符合會計核算規(guī)定，財務管理基礎薄弱。

(四)財務審批報銷制度不夠規(guī)范

有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經辦人直接讓領導簽字報銷，待會計人員作賬時發(fā)現問題，為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴，存在白條報賬及無效票據報賬的現象。有的未嚴格執(zhí)行現金管理規(guī)定，支出時超限額使用現金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細單。

(五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務工作薄弱

我市區(qū)、縣工會有181個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會，單獨建立工會賬戶的單位很少，總體上不足10%，工會獨立管理經費的要求落實得不好。地稅代收后，工會組織迅猛發(fā)展，但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范，2-3人就成立單獨的工會委員會，有的將49個單位組成一個聯合會，這些單位既不在一個地域，也無共同的行業(yè)特點，工會組織難以單獨建立銀行賬戶，也難以對工會財務進行有效的管理和監(jiān)督。

(六)人員素質不高，會計基礎工作薄弱

有些區(qū)、縣工會財務人員不具備相應專業(yè)知識，業(yè)務水平低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強，存在會計核算不及時、科目使用不準確、憑證裝訂不規(guī)范等現象。有的單位未制訂票據的管理、使用制度。收經費時每人一本收據，開出的收據無人監(jiān)督和管理，有的長達數年票據和錢無法收回，同時還存在提前開收據和票據丟失的現象。縣級文化宮的財務人員很少參加業(yè)務培訓，無法適應財務管理工作發(fā)展的需要。

二、原因及分析

(一)財政劃撥工會經費的問題

地稅代收后，各單位的經費收入主要分為三大塊，即地稅代收經費、財政劃撥經費及自收經費。在財政劃撥工會經費問題上，各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作，但由于區(qū)、縣財政比較困難，加之我們的協調溝通工作也不到位，導致財政劃撥的工會經費不能全部到位。

(二)工會經費收繳率不高的問題

區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認為地稅代收后經費已經比原來多了，夠花就行，認為稅務局代收多少就收多少，收不上來也沒有辦法，催繳經費工作不到位。有些單位趁著稅務局抓的不嚴，工會經費想交多少就交多少，有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經費。地稅代收工會經費的信息化、網絡化工作未步入正軌，財務人員每次對代收信息進行手工分類及匯總，這樣就很難及時掌握應繳未繳及未足額繳納單位的信息，工作效率不高。

(三)財務管理基礎薄弱的問題

一是多年來對如何管好、用好工會經費重視不夠，沒有制定相應的制度來確保工會經費的合理、有效使用;二是縣級工會財務人員大多缺乏專業(yè)知識，加之培訓工作未能跟上，因此，縣、區(qū)工會財務工作不能適應形勢發(fā)展的要求。

(四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財務管理問題

我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會工作范圍廣，肩負的任務重，人員編制少，非公企業(yè)多問題多。如工會經費開支由行政領導審批，工會經費無法正常保證，只能依靠區(qū)縣工會的補助等，管理起來困難很大。

三、對策及建議

(一)采取有效措施，提高代收經費收繳率及財政劃撥工會經費到位率

各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想，充分發(fā)揮收繳經費的主動作用，及時掌握基層單位的職工人數、工資總額情況。針對代收經費過程中存在的問題，采取與稅務局聯合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯合檢查的方式，督促基層單位足額繳納工會經費，逐步減少收繳經費的盲區(qū)。

要采取有效措施，加大財政劃撥工會經費工作力度，在調查研究，摸清底數的基礎上，向同級黨委和政府匯報，與同級財政部門進行協調，切實將財政統發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會經費納入財政預算，力爭全面實現行政事業(yè)單位計撥工會經費由財政統一劃撥。

(二)加強領導，為財務人員履行職責創(chuàng)造條件

各單位領導要切實加強對財務工作的領導，認真研究解決經費收繳、財務管理、資金使用中的重點和難點問題;要對存在的問題，逐一檢查，尋找差距，分析原因，制定措施，限期整改;要充分調動財務人員的積極性和創(chuàng)造性，為財務人員依法按章履行職責創(chuàng)造條件。

(三)強化財務管理，建立健全工會各項財務制度

制度重在管理，管理重在規(guī)范。市總工會財務部已針對檢查中存在的問題，制定了一系列強化區(qū)、縣工會財務管理的工作制度。要求各單位逐步聯系實際建立和完善內部控制制度，建立健全符合當前工會財務工作實際的相關制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管財。

四、加強檢查指導，提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務管理工作水平

建議進一步加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會財務工作的檢查指導，根據基層單位的實際情況，25人以上的單位可單獨建立銀行賬戶，對這些單位進行規(guī)范管理。

25人以下的單位及聯合會可由行政代管，但必須保證工會經費的足額計提及獨立使用。充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會的承上啟下的作用，在縣級、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會、基層工會開展以非公企業(yè)工會為重點，收好、管好、用好工會經費為主要內容的財務規(guī)范化建設達標活動，一級抓一級，一級幫一級，一級促一級，層層落實，促使工會財務管理水平上臺階。