篇一：

浦東新區(qū)審計局：

關(guān)于浦審報〔2018〕53號（浦東新區(qū)審計局對中共浦東新區(qū)高行鎮(zhèn)委員會、浦東新區(qū)高行鎮(zhèn)人民政府，浦東新區(qū)高行鎮(zhèn)原黨委書記張立新、黨委書記張文軍、原鎮(zhèn)長董建敏、鎮(zhèn)長王斌同志的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的報告）（以下簡稱《審計報告》）已收悉。高行鎮(zhèn)按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計整改工作的實(shí)施意見》（浦委辦發(fā)〔2015〕26號）和《高行鎮(zhèn)內(nèi)部審計工作管理制度》的要求，針對《審計報告》所反映的相關(guān)問題，我鎮(zhèn)高度重視，專題部署，明確了問題整改的責(zé)任人、責(zé)任部門和時間節(jié)點(diǎn)，現(xiàn)將整改方案報告如下。

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)掛帥督辦

為把審計整改各項意見和建議落到實(shí)處，按照規(guī)定的時間節(jié)點(diǎn)完成整改要求，我鎮(zhèn)明確了由鎮(zhèn)黨委書記、鎮(zhèn)長為雙組長的審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由鎮(zhèn)紀(jì)委書記為常務(wù)副組長負(fù)責(zé)具體審計整改牽頭工作，鎮(zhèn)班子相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)以及鎮(zhèn)黨政辦、財政所、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)審計整改的協(xié)調(diào)和推進(jìn)落實(shí)工作。

二、專題部署，上下形成思想共識

我鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視審計整改工作，在2018年12月18日收到《審計報告》后的第一時間，于2018年12月21日組織召開書記專題會研究審計整改方案，于2018年12月24日召開黨委會（涉及整改的相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人全部列席會議），專題研究部署審計整改工作。會議要求，一是明確整改原則，對審計發(fā)現(xiàn)需要整改的問題，必須“新官理舊事”，做到不講困難、不找理由、不打折扣，嚴(yán)格依法依規(guī)徹底整改。鎮(zhèn)各分管領(lǐng)導(dǎo)要履行“一崗雙責(zé)”，及時協(xié)調(diào)并督促所分管部門單位的整改工作。二是及時整改到位，涉及整改牽頭部門在規(guī)定時間內(nèi)提出整改的具體措施和完成節(jié)點(diǎn)等，并于三個月內(nèi)整改完畢。三是舉一反三嚴(yán)管，嚴(yán)格從源頭上、機(jī)制上舉一反三，加強(qiáng)對審計中發(fā)現(xiàn)問題的監(jiān)督整改。特別對鎮(zhèn)集體企業(yè)、動遷補(bǔ)償、拆違整治、帶征土地的規(guī)范和依法依規(guī)管理上，不僅要建章立制，而且在執(zhí)行落實(shí)上必須到位。對整改不到位及違規(guī)違紀(jì)單位及個人，堅決查處。

三、落實(shí)責(zé)任，確保整改措施到位

過程中，鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)多次召開專題會議，推進(jìn)《審計報告》所反映的問題的即知即改和整改落實(shí)，逐一明確問題整改的分管領(lǐng)導(dǎo)、具體部門和責(zé)任人，要求不折不扣按照時間節(jié)點(diǎn)抓緊制定具體、符合要求的整改措施。要求各責(zé)任部門和責(zé)任人認(rèn)真分析問題存在的根源，采取有力措施加以整改和解決。同時，按照確定的時間節(jié)點(diǎn)，將整改情況報整改領(lǐng)導(dǎo)小組匯總，經(jīng)研究、審核后形成整改結(jié)果報告。期間，鎮(zhèn)黨政辦、財政所、紀(jì)檢監(jiān)察等部門加強(qiáng)與各相關(guān)單位的溝通，確保整改結(jié)果符合審計要求后方可“銷項”。

四、具體實(shí)施，整改方向清晰明確

此次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計共發(fā)現(xiàn)問題27個，主要涉及貫徹執(zhí)行政策、內(nèi)部控制和財務(wù)管理、政府采購和資產(chǎn)管理以及動拆遷項目和工程管理等4個方面。此外，對《審計報告》中3個其他需揭示事項，鎮(zhèn)審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組明確要自我加壓，同步抓整改。鎮(zhèn)班子分管領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格履行“一崗雙責(zé)”帶領(lǐng)職能科室制定整改明確時間節(jié)點(diǎn)、整改措施，截止目前，30個問題中13個問題已通過即知即改整改到位，及時整改率43.3%；16個問題在整改過程中，1個問題因暫不具備銷戶條件待銀行相關(guān)規(guī)定調(diào)整后再予實(shí)施，所有可解決問題將于3月底前完成整改。具體內(nèi)容詳見：《2018年度審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題整改措施清單》。

五、舉一反三，嚴(yán)肅各項制度和紀(jì)律

鎮(zhèn)黨政辦、財政所、紀(jì)檢監(jiān)察部門將對各單位、各部門具體整改情況進(jìn)行檢查。對未執(zhí)行審計整改結(jié)果或執(zhí)行不到位的，查明原因并責(zé)令整改。針對此次審計中發(fā)現(xiàn)的問題，我鎮(zhèn)將進(jìn)一步完善對集體資產(chǎn)管理和帶征地管理政策、加強(qiáng)內(nèi)部控制及財務(wù)管理制度、加強(qiáng)政府采購和資產(chǎn)管理工作、完善動拆遷項目和工程項目監(jiān)督管理、加強(qiáng)鎮(zhèn)屬企業(yè)的監(jiān)督管理。對內(nèi)控制度薄弱的環(huán)節(jié)進(jìn)行完善和加強(qiáng)，并堅決做到有制度可執(zhí)行、有制度必執(zhí)行，確保重大決策有效執(zhí)行、確保財政資金安全有效使用。

篇二“：

為了認(rèn)真貫徹落實(shí)十九大精神和“樹立正確政績觀，嚴(yán)控地方政府債務(wù)增量，終身問責(zé)、倒查責(zé)任”的重要指示，按照省委、省政府總體部署和《陜西省財政廳審計廳關(guān)于做好政府性債務(wù)審計問題整改工作的函》（陜財辦預(yù)函〔2018〕21號）有關(guān)要求，特制定本工作方案。

一、指導(dǎo)思想

全面貫徹黨的十九大和中央金融工作會議精神，以為指引，在中、省關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理等系列政策文件的指導(dǎo)下，切實(shí)強(qiáng)化地方政府性債務(wù)管理，全面規(guī)范地方政府舉債融資行為，建立規(guī)范的舉債融資機(jī)制和風(fēng)險防范機(jī)制，構(gòu)建債務(wù)管理部門協(xié)調(diào)監(jiān)管和防控機(jī)制，找準(zhǔn)穩(wěn)增長和控風(fēng)險的平衡點(diǎn)，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風(fēng)險的底線，促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展。

二、基本原則

（一）高度重視，提高站位。防范化解重大風(fēng)險，處于決勝全面小康“三大攻堅戰(zhàn)”之首，既是重要的經(jīng)濟(jì)工作，也是重大的政治責(zé)任，全市各級各部門要進(jìn)一步提高政治站位，堅持系統(tǒng)考慮、統(tǒng)籌推進(jìn)、妥善處置，逐項落實(shí)問題清單整改措施，認(rèn)真制定債務(wù)化解方案，全面完成政府性債務(wù)審計問題整改工作，確保風(fēng)險整體可控。

（二）核實(shí)債務(wù)，分類施策。全面核查政府債務(wù)底數(shù)，分清政府債務(wù)結(jié)構(gòu)，掌握各類型債務(wù)的特點(diǎn)及成因，劃分類別、精準(zhǔn)研判、區(qū)別對待，通過“償還一批、轉(zhuǎn)化一批、置換一批、清理一批”等方式分類妥善處置存量債務(wù)，有針對性地研究制定相應(yīng)化解措施。

（三）突出重點(diǎn)，狠抓落實(shí)。將2017年7月14日以后違規(guī)舉借的債務(wù)，作為整改的重中之重，對已簽訂協(xié)議、尚未發(fā)生的，一律停止；對目前尚未使用的，要盡快償還；對已經(jīng)使用的，要統(tǒng)籌預(yù)算資金、土地出讓收入等財政資金進(jìn)行償還，必要時可處置政府可變現(xiàn)資產(chǎn)償還。

（四）夯實(shí)責(zé)任，依法償還。堅持“誰舉債、誰償還、誰承擔(dān)風(fēng)險”，在分清舉債主體、落實(shí)償還責(zé)任的基礎(chǔ)上，及時制定償還計劃，認(rèn)真研究化解途徑，科學(xué)籌措償債資金，按時履行償債義務(wù)，不得單方面改變債權(quán)債務(wù)關(guān)系，不得轉(zhuǎn)嫁債務(wù)或逃避債務(wù)。

三、整改任務(wù)及責(zé)任分工

（一）整改任務(wù)

1. 制定債務(wù)化解方案。精準(zhǔn)研判存量債務(wù)，認(rèn)真分析本級政府性債務(wù)的規(guī)模、來源、投向和融資成本，以及財政收支狀況、可償債財力、可變現(xiàn)資產(chǎn)等，準(zhǔn)確把握本地政府性債務(wù)風(fēng)險情況，積極研究對策，分析現(xiàn)金流量，規(guī)劃還款策略，從償債計劃（包括分年度償債金額、償債時間、責(zé)任主體等）、償債資金來源（包括財政性資金和非財政性資金用于償債的額度及來源）、存量債務(wù)化解（包括項目收益償還、債務(wù)重組、PPP模式等化解存量債務(wù)）、加強(qiáng)債務(wù)控制等方面，制定具有可操作性的化解地方政府性債務(wù)措施。

2. 分類落實(shí)償債責(zé)任。屬于政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)的，通過加大資金爭取、壓縮一般性支出、統(tǒng)籌政府收入、處置存量資產(chǎn)和安排償債準(zhǔn)備金預(yù)算等方式逐步化解；屬于非政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)的，要以市場化、法治化手段穩(wěn)妥推進(jìn)存量債務(wù)化解，通過市場化、引入社會資本等方式處置，督促其按計劃、合同要求嚴(yán)格履行還款義務(wù)；屬于違規(guī)提供承諾和擔(dān)保的，要加強(qiáng)與社會資本方、金融機(jī)構(gòu)的平等協(xié)商，依法完善合同條款，全面糾正不規(guī)范的融資擔(dān)保行為。

3. 落實(shí)問題整改措施。

（1）多渠道多方式籌集資金，支持化解政府債務(wù)。一是統(tǒng)籌新增財力，償還到期債務(wù)，在每年新增財力中要單獨(dú)安排償債資金；二是統(tǒng)籌盤活存量資金，從每年盤活的存量資金中安排一定資金用于償債；三是盤活土地資源，結(jié)合償債資金需要，對現(xiàn)有的儲備地全面進(jìn)行梳理，加大土地出讓力度，籌措資金償債；四是完善中心城區(qū)公共資源管理辦法，提高國有資源的利用率和效益，增加國有資產(chǎn)經(jīng)營收入；五是盤活國有閑置房產(chǎn)和土地。加大行政事業(yè)單位、國有企業(yè)的閑置房產(chǎn)、土地等資源的盤活力度。

（2）規(guī)范創(chuàng)新棚改融資模式，確保棚改項目穩(wěn)步實(shí)施。對于按照政府購買服務(wù)實(shí)施的棚改項目，按規(guī)定落實(shí)政府購買服務(wù)資金，妥善處理好相關(guān)問題。支持創(chuàng)新棚改融資模式，對新的棚改項目，主要通過專項收益?zhèn)�或市場化方式�?shí)施。

（3）規(guī)范PPP模式的推廣和運(yùn)用，嚴(yán)控PPP項目債務(wù)。對于沒有實(shí)質(zhì)運(yùn)營內(nèi)容的PPP項目，按有關(guān)規(guī)定予以整改或清理；對于違規(guī)承諾固定回報、固定收益的PPP項目，由實(shí)施機(jī)構(gòu)對項目進(jìn)行重新梳理審核，并由實(shí)施機(jī)構(gòu)與社會資本方協(xié)商簽訂補(bǔ)充協(xié)議或?qū)�協(xié)議相關(guān)條款進(jìn)行完善；對于以后年度擬采用PPP模式實(shí)施的項目，由市財政局對項目內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)并報市政府批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

（4）切實(shí)做好不規(guī)范舉債融資行為的整改。針對政府性債務(wù)多頭舉債、多頭管理的問題，認(rèn)真落實(shí)政府的債務(wù)管理主體責(zé)任和財政部門的歸口管理責(zé)任；針對將公益性資產(chǎn)注入融資平臺公司的問題，嚴(yán)格按照《陜西省財政廳關(guān)于印發(fā)推進(jìn)我省融資平臺公司轉(zhuǎn)型發(fā)展意見的通知》（陜財辦預(yù)〔2018〕66號），對2010年7月1日以后注入融資平臺公司的公益性資產(chǎn)、儲備土地等資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理并對可確認(rèn)資產(chǎn)從融資平臺公司剝離；針對債務(wù)資金閑置、趴窩情況的問題，各債務(wù)單位要切實(shí)加快債務(wù)資金支出進(jìn)度，確保債務(wù)資金早安排早支出早見效；針對違規(guī)擔(dān)保、承諾回購本金和固定回報率等問題，各債務(wù)單位要嚴(yán)格按規(guī)定堅決整改到位。

（二）責(zé)任分工

1. 各縣（區(qū)）政府要盡快成立政府性債務(wù)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由縣（區(qū)）長牽頭負(fù)責(zé)，統(tǒng)籌安排縣級相關(guān)部門、鎮(zhèn)（辦）對政府性債務(wù)情況進(jìn)行再摸排，建立政府性債務(wù)全口徑臺賬，逐條逐項落實(shí)整改措施，制定政府性債務(wù)化解方案，督促整改落實(shí)，形成整改報告送市政府，并抄送市財政局、審計局。

落實(shí)單位：各縣（區(qū)）人民政府

2. 各管委會要盡快成立政府性債務(wù)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由管委會主任牽頭負(fù)責(zé)，對管委會及所屬企業(yè)融資擔(dān)保、拖欠工程款、PPP項目、政府購買服務(wù)等存在違規(guī)融資舉借情況進(jìn)行再摸排，嚴(yán)格按照中省相關(guān)政策，落實(shí)整改措施，制定化解方案，形成整改報告送市政府，并抄送市財政局、審計局。

落實(shí)單位：各管委會

3. 市級相關(guān)部門及融資平臺公司、市屬國有企業(yè)要盡快成立政府性債務(wù)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由主要負(fù)責(zé)人牽頭負(fù)責(zé)，對本部門（公司）融資擔(dān)保、拖欠工程款、PPP項目、政府購買服務(wù)等存在違規(guī)融資舉借情況進(jìn)行再摸排，嚴(yán)格按照中省相關(guān)政策，落實(shí)整改措施，制定化解方案，按時送市財政局、審計局，經(jīng)匯審后報市政府。

落實(shí)單位：市級有關(guān)部門、融資平臺公司、市屬國有企業(yè)

四、時間安排

（一）準(zhǔn)備階段（8月1日?8月5日）。市級和各縣區(qū)成立政府性債務(wù)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，細(xì)化整改計劃，落實(shí)整改任務(wù)，按照《漢中市財政局 漢中市審計局關(guān)于做好政府性債務(wù)審計問題整改工作的函》（漢財債函〔2018〕20號）具體要求，制定政府性債務(wù)審計整改工作實(shí)施方案。

（二）清理階段（8月6日?8月15日）。在政府性債務(wù)審計的基礎(chǔ)上，再組織一次對本地區(qū)和本單位債務(wù)情況的摸排，全面核實(shí)政府性債務(wù)規(guī)模、種類、期限、還本付息情況及存在的問題，建立政府債務(wù)全口徑臺賬。

（三）整改階段（8月16日?8月31日）。對照整改問題清單，對通過違規(guī)擔(dān)保、政府購買服務(wù)、實(shí)施PPP等方式舉借隱性債務(wù)，以及債務(wù)資金長期閑置、多頭舉債等問題，逐項進(jìn)行整改。對近期能夠整改的，要立行立改；對短期難以整改的，制定工作方案，明確時限和措施，逐步予以整改。全面梳理摸排在建項目和債務(wù)風(fēng)險情況，該還的還、該停的停、該撤的撤。要主動與金融機(jī)構(gòu)對接，制定計劃、厘清責(zé)任，在妥善處置的同時，不能造成新的風(fēng)險。8月31日前，各縣區(qū)政府、開發(fā)區(qū)管委會和市級相關(guān)部門將整改情況書面報告市政府。

（四）驗(yàn)收報告階段（9月1日?9月30日）。對各縣區(qū)政府、園區(qū)管委會和市級相關(guān)部門的整改工作完成情況進(jìn)行審核驗(yàn)收；完成全市政府性債務(wù)審計整改工作報告，按時上報省政府。

五、工作要求

（一）切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立政府性債務(wù)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由市長任組長、常務(wù)副市長任副組長，有關(guān)部門、管委會和融資平臺主要負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)綜合組、監(jiān)督組和檢查驗(yàn)收組，其中：綜合組組長由市財政局局長擔(dān)任，負(fù)責(zé)本次政府性債務(wù)審計整改的具體實(shí)施；監(jiān)督組組長由市審計局局長擔(dān)任，負(fù)責(zé)核實(shí)本次政府性債務(wù)整改的規(guī)模、種類、期限、還本付息情況相關(guān)數(shù)據(jù)；驗(yàn)收組組長由市政府督查室主任擔(dān)任，負(fù)責(zé)對縣區(qū)政府、市級園區(qū)管委會和相關(guān)部門落實(shí)政府性債務(wù)整改工作情況及整改報告進(jìn)行監(jiān)督驗(yàn)收。

（二）完善政府性債務(wù)管理制度。按照《預(yù)算法》和中省關(guān)于政府性債務(wù)管理的各項規(guī)定，結(jié)合政府性債務(wù)管理的新形勢、新情況、新問題，有針對性地完善管理制度體系，建立政府性債務(wù)管理的長效機(jī)制。

（三）建立地方政府性債務(wù)協(xié)調(diào)機(jī)制。統(tǒng)籌加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理。財政、審計、發(fā)改、金融等部門各司其職，強(qiáng)化債務(wù)監(jiān)管機(jī)制，充實(shí)債務(wù)管理力量，做好債務(wù)規(guī)�？刂�、風(fēng)險防范和規(guī)范管理等工作，提高資金使用效益。

（四）健全政府性債務(wù)預(yù)警監(jiān)測機(jī)制。認(rèn)真評估政府整體償債能力、債務(wù)增長速度、當(dāng)期償債壓力、政府履約能力，科學(xué)運(yùn)用負(fù)債率、償債率、一般債務(wù)率、專項債務(wù)率等監(jiān)測指標(biāo)，加強(qiáng)對政府性債務(wù)規(guī)模和風(fēng)險的動態(tài)監(jiān)控。

（五）嚴(yán)格違規(guī)舉借債務(wù)監(jiān)督問責(zé)。進(jìn)一步壓實(shí)責(zé)任，建立問題倒查、責(zé)任追究機(jī)制，健全工作推進(jìn)、應(yīng)急處置機(jī)制，完善債務(wù)監(jiān)管、多元融資機(jī)制，對脫離實(shí)際過度舉債、違法違規(guī)舉債或承諾擔(dān)保、違規(guī)使用債務(wù)資金、惡意逃廢債務(wù)等，追究決策者的主體責(zé)任以及相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，確保將各類風(fēng)險控制在合理范圍內(nèi)，切實(shí)維護(hù)好經(jīng)濟(jì)安全和社會穩(wěn)定。